股东借款未还有何税务风险
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- 有哪些风险：
1.债务风险
欠债还钱是天经地义的，如果企业股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务企业不会主动向大股东追偿。一旦企业发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠企业债务。另外，如果企业到期不能偿还外部债务，而大股东又占用企业大额资金，债权人可以向法院提请让大股东承担连带偿还责任。
2.税务风险
按照税务的规定，股东借款超过一年没有归还，且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。不少企业大股东的个人资金与企业资金不分，或许无心逃税，但可能因此“中枪”。建议大股东要有这个风险意识，至少保证在年末时把钱还给企业。
3.违法风险
大股东从企业借款，手续不完整的，极易触发刑事责任。现在虽不再提抽逃注册资本了，但此行为很容易导致挪用资金或职务侵占。
夫妻开办的小企业无所谓，但若另有第三方小股东，大股东从企业抽走资金就要担心了。此时企业不再是一家人的了，如果借钱没有取得小股东同意，那么很可能会被小股东举报。无论被定性为挪用资金还是职务侵占，大股东都要承担相应的刑事责任。
如何规避：
（1）借款之前通过董事会决议或股东会决议，取得股东或董事的支持，明确大股东借款不是私下的行为；
（2）签订借款协议，约定借款期限与借款利息，企业逐月计提借款利息，明确借款属性。
当然，更希望大股东能做到公私分明，规范财务管理，这是杜绝此类风险的最佳方法。 - 企业法人股东向公司借款有税务风险 企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。
企业税务风险主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
个人股东向公司借款长期不还的主要税务风险在于个人所得税的追征。企业也面临未履行扣缴义务的风险，可能被要求补扣个人所得税，并面临罚款。股东借款规避风险的策略包括避免跨年度借款，确保借款用于企业生产经营，加强借款用途管理，保留相关证据，以及在税务稽查前积极沟通还款情况。此外，了解并遵循当地税务...
企业股东借款年末不归还，会被税务机关认定为股东分红 ，而按20%计算代扣代缴个人所得税。
一是债务风险。欠债还钱这是天经地义的事。如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿。一旦公司发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠公司的债务。二是税务风险。按照税务的规定，股东借款超过一年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将...
除会被追缴20%个税以外，还有可能因股东从公司借款，手续不完善，触发刑事责任，此行为很容易涉嫌挪用资金或职务侵占。特别是公司另有其他股东，股东从公司借钱，如果没有取得其他股东的同意，如果被举报，借款股东很有可能要承担相应的刑事责任。企业亏损股东借款超过一年需要交纳百分之二十的税率。现在有些股...
企业与个人股东间借款的涉税风险主要体现两方面：一方面是，企业无偿借用个人股东的借款需要缴纳营业税；股东无偿借用公司资金在年末没有归还则要缴纳20%的个人所得税。根据国税函发[1995]156号的规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融...
