CPA考试企业所得税的问题
3个回答财税会计专题活动
- 《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号）第十二条规定:“企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。”
这里指的是已销而非出租 - 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。以转让房地产取得的增值额为征税对象，换句话说，只有把房子、土地等出售了，才涉及到土地增值税的问题。
剩余的20%根本没有出售，按照成本配比原则，没有出售的部分，成本不允许扣除。假如允许扣除的话 收入-成本=增值，增值额会减少，交的税也就少了，会允许你那么做吗？ - 关键问题是你没有搞清楚土地增值税需要在何时缴纳的问题。
只有在土地出售后才能扣除相对应的成本啊。
题干中，80％的建筑面积直接对外销售，就提示你了，你的成本费用中只能扣除80%
20%的部分既然土地权属没有转移，当然不能让你扣除了。否则计税不是少了嘛。
企业所得税是CPA税法中最为重要的组成部分之一。其复杂性体现在多个方面：税项计算繁琐。企业所得税涉及收入、成本、费用等多个方面的核算，计算过程繁琐，要求考生具备扎实的会计基础。政策调整和变动频繁。随着经济环境的变化，企业所得税政策不断调整，这要求考生不仅要掌握基础知识，还要关注最新的政策动...
企业向投资者支付的股息、红利、企业所得税税款、税收滞纳金、罚款、超过规定标准的捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间不相关的管理费、租金和特许权使用费、与取得收入无关的其他支出。通过了解并遵循这些规则，企业可以合理筹划其税务支出，优化财务结构，实现税收的合理化管理。同时，企业在...
其次，关于你问的这个问题，你问的第一个问题我们通常所说的税前扣除是指企业所得税税前扣除，企业所得税是就利润部分征税，也就是说收入减去成本，而这个题目其实是一种很理想化的单纯的讨论成本，也就说单从这个题目是算不出所得税的；再者，这个题目有几个地方涉及1200万这个数字，题目上说到的可...
假设本年税前利润为100万（假设这个里面还没有扣除折旧，扣除折旧之前才是正常的税前利润），除了上面影响之外没有其他暂时性差异。从会计角度上来说固定资产本年应当计提100/5＝20万的折旧，但是税法上是100/10＝10万的折旧。从会计角度上来说应当交100－20＝80*25%＝20万的所得税，但是站在税法角...
2、企业所得税章节同样是考试的重难点，前5节是重点，关于扣除项目的限额、不得扣除的项目是常考点，只需要我们平时在复习的时候总结下来，背熟一点，得分就很容易了。后面几节要注意企业所得税的税收优惠与应纳税额的结合，注意征收管理的相关内容，源泉扣缴等。3、个人所得税近年来也有改革，起征点...
