小规模纳税人的增值税怎么算?
财运详批十年大运生肖运势终生运势
14个回答财税会计专题活动
- 由于增值税是价外税,也就是用不含增值税的销售额作为计算增值税的计税依据,1000元是销售货物收取的全部价款,就应该先计算出不含税销售额。
由于是商业小规模纳税人,所以不含税销售额=含税销售额/(1+4%)
应纳增值税额=不含税销售额*4%
因此,1000÷1.04*0.04=38.46是正确的。 - 计算公式:应交税费=10000【含税价】-10000x3%【不含税价】=291.26
增值税税款:小规模纳税人开的票是含税的,含税价转换为不含税价10000/1.03=9708.74(元)
增值税=9708.74*0.03=291.26(元)
账务处理
借:应收账款(银行存款)10000
贷:主营业务收入 9708.74
应交税费——应交增值税 291.26 - 增值税暂行条例第十三条规定小规模纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率(没有4%的法定税率)
销售额=含税销售收入÷(1+征收率)
所以,对于实行查账征收的小规模纳税人来说,1000的销售收入(含税)应该交纳增值税[1000÷(1+4%)]×4%=38.46元,但对于小规模纳税人中的核定征收,很有可能主管税务机关按照不含税销售额进行核定。 - 正确答案:1000÷1.04*0.04=38.46
解释:
1000÷1.04——是将含税价格换算为不含税价格;
再乘于0.04——是按不含税价格计算应缴纳的增值税。 - 这和你自己定的毛利有关。
应该取第一种算法。
本例中,你想从这笔交易中获取10
000元的毛利吧?
因为小规模纳税人的进项增值税是不可以抵扣的,所以,进项税金是包含在采购货物的成本中的。
所进货物的成本为:70
000+16
000=86
000元
然后,该批货物销售后,你想获取毛利10
000元,则你的不含税售价必须是:86
000+10
000=96
000元,此时,你的销项税额,也就是你应纳的增值税为:96
000*4%=3
840元。你给客户开的发票应以价税合计金额开具,即开:96
000+3
840=99
840元。
如果采用第二种算法,则你实际取得的收入为:80
000+16
000/1.04=95
384.61元,你取得的毛利只有:95
384.61-70
000-16
000=9
384.61元。也就是说,你的进项税额没有完全转嫁到客户头上,你把进项税额当成含税收入,为此还支付了4%的销项税金,16
000/1.04*0.04=615.39元,这肯定不是你的初衷。 - 是38.46元,因为小规模纳税人,销售额是含税价,所以是1000÷1.04*0.04=38.46
- 小规模纳税人进项税不能抵扣,直接按销售计算销项税就是应交的增值税
应交增值税额=含税销售额/(1+3%)*3% - 1、购原料,未入库,
借:在途物资
106000
贷:应付票据
106000
2、企业是小规模纳税人,销售产品要计提应交税金的:
借:应收账款
994500
贷:主营业务收入938207.55
应缴税费——应缴增值税56292.45 - 税金是这样计算的:103元*150套=15450元{收入}小规模税率是3%应交税15450/1.03*0.03=450元
- 定额收你的。管你卖多少。你有没有领发票。有没有健全的账务。如果没有还计算啥。直接交定额。税务机关那有那么多时间来查小规模纳税人的税。
- 比如销售收款103元,则
主营业务收入=103÷(1+3%)=100元
应缴增值税金=3元 - 按照税法的规定,小规模纳税人计算应缴纳增值税的时候应该使用征收率而不是税率,常见的增值税征收率一共有2个,分别是3%与5%。
计算小规模纳税人的应纳增值税额的公式如下:
应纳税额=销售额×征收率,销售额=含税销售额/(1+征收率)。
注会
1、确认企业是否属于小规模纳税人;小规模纳税人通常适用3%的征收率;2、确定服务或商品是否属于6%征收率的项目;这通常包括现代服务业等;3、计算不含税销售额;将含税总额除以1.06得到;4、开具发票时,将不含税销售额乘以6%得到税额,并在发票上注明。增值税的计税依据:1、增值税的计税依据通常包...
一般情况:征收率:通常为3%。计算公式:增值税 = 销售额 × 3%。说明:自2009年起,所有小规模纳税人的征收率都统一调整为3%,不论其原本属于工业还是商业类别。特殊情况:简易征收办法:对于选择简易征收办法的小规模纳税人,增值税征收率可能有不同的选择,包括2%、3%、4%或6%。出售使用过的固定资...
例如,假设小规模纳税人取得的含税收入是11300元。那么,首先将含税金额转换为不含税金额:11300 / (1 + 3%) = 11000元。然后,将不含税金额乘以税率3%:11000 * 3% = 330元。因此,小规模纳税人需要缴纳的增值税金额是330元。需要注意的是,这里的计算是基于含税金额的。如果取得的收入是不含...
总结来说,小规模纳税人计算增值税的步骤是:含税收入减去税后得出不含税收入,再用不含税收入乘以税率。在给出的示例中,15450元的含税收入经过调整后,增值税为450元。
因此,对于100元的含税金额,增值税金额计算为:100 / 1.03 * 3%。小规模纳税人通常享有零申报的优惠,但具体规定可能因地区而异。国税局通常要求自行申报,地方税务局可能采用核定申报的方式。在报税时,税金以报税收入为依据计算。建议在报税时至少申报一些收入,以免出现遗漏。关于小规模纳税人所得税...