税务会计的题，请大家帮帮忙

一、
（1）计算免税收入金额：
国债利息收入40万元属于免税收入。
（2）计算允许税前扣除的费用：
成本、费用、税金、损失可以税前扣除。具体有：
成本3100万元可税前扣除；
除增值税外的税金60万元可税前扣除；
销售费用1200万元扣除有限额，限额=6000*15%=900万元，实际列支广告费1000万元，需要调增100万元；
财务费用200万元扣除有限额，限额=2000*6%=120万元，实际列支150万元，需要调增30万元；
（3）计算加计扣除费用的金额：
用于新产品、新工艺研制而实际支出的研发费用200万元可加计扣除50%为：200*50%=100万元；
（4）计算应纳税所得额
应纳税所得额=6000+（150-40）-3100-60-1200+100（销售费用调增额）-200+30（财务费用调增额）-800-100（加计扣除）=780（万元）
（5）计算抵免税额
企业购置节能节水设备，可按设备价款的10%抵免应纳所得税额，抵免税额500*10%=50（万元）
（6）计算实际应缴纳的税款
应纳所得税额=780*25%-50=145（万元）

二、
1、计算境内、外应纳税所得总额=3000+800+1500=5300（万元）
2、计算境内、外所得应纳税总额=5300*25%=1325（万元）
3、计算2008年度来源于英国所得的抵免限额=800*25%=200（万元），实际缴纳240万元，多缴40万元不退，但可在未来5年内来自该国所得中抵免。
4、计算2008年度来源于德国所得的抵免限额=1500*25%=375（万元），实际缴纳300万元，少缴75万元，需要补税75万元。
5、计算该公司2008年应缴纳的企业所得税额=3000*25%+75=825万元。

三
A公司为生产型企业，只要符合年应税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的。属于新税法规定的小型微利企业，可减按20%的税率征收企业所得税。根据上述政策，A公司符合条件，应纳所得税=30*20%=6（万元）
B公司为非生产企业，只要符合年应税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的。属于新税法规定的小型微利企业，可减按20%的税率征收企业所得税。B公司从业人数为90人，超过80人，不符合新税法规定的小型微利企业规定的条件，不得享受减按20%的优惠税率，要按适用税率25%征收企业所得税，B公司应纳所得税=25*25%=6.25万元。

（题外话：B公司应纳税所得额25万元，小于A公司的30万元，资产规模1000万元也小于A公司的2600万元，就是因为从业人数上超过了优惠的80人的上限，没有享受到优惠，使B公司缴的所得税反而比A公司多。这种现象给企业的启示是，企业要适当筹划从业人数，哪怕做点手脚也行。）