如何借鉴使用全国税务系统督察审计规范做好内部审计操作
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- 国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构,正部级。前身是财政部税务总局(正局级),成立于1950年,1988年改名为国家税务局,为国务院直属机构(副部级),1993年定名为国家税务总局。详见/国家税务局系统的机构设置为四级,即:国家税务总局,省(自治区、直辖市)国家税务局,地(市、州、盟) 国家税务局,县(市、旗) 国家税务局,截至2005 年底,全国税务系统正式在职人员共有74.7万人,其中,国税系统40万人。国家税务总局对全国国税系统实行垂直管理,协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导。国家税务总局设13个内设机构(正司局级):(一)办公厅负责机关文电、机要、会务、档案、信访、保密和保卫等工作;承担税务宣传、政务公开和新闻发布工作;管理机关财务和其他行政事务。(二)政策法规司起草税收法律法规草案、部门规章及规范性文件;研究提出税制改革建议;拟订税收业务的规章制度;研究、承办涉及世贸组织有关税收事项;承办重大税收案件的审理和行政处罚工作;承担机关有关规范性文件的合法性审核工作;承办税务行政复议、行政应讼工作。(三)货物和劳务税司组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税等(不含海关代征的)征收管理工作,组织实施出口退税管理工作。(四)所得税司组织实施企业所得税、个人所得税和法律法规规定的基金(费)等征收管理工作。(五)财产和行为税司组织实施财产与行为各税种及教育费附加等税收业务管理,指导财产与行为各税种及教育费附加的征管业务。(六)国际税务司研究拟订国家(地区)间反避税措施,组织实施反避税调查;参加国家(地区)间税收协议、协定谈判,承办草签和执行有关协议、协定等工作;承办与国际机构、国家(地区)间税务机关的合作与交流业务;管理总局机关和国税系统外事工作。(七)收入规划核算司编制税收收入中长期规划,编制年度税收任务、出口退税指标;参与起草税款征缴退库制度,监督检查税款缴、退库情况;承办税收收入的分析、预测和重点税源监控管理工作;拟订税收收入规划和税收会计、统计等相关制度;管理税收数据;组织实施税收统计工作。(八)纳税服务司组织实施纳税服务体系建设;拟订纳税服务工作规范和操作规程;组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作,受理纳税人投诉;组织实施税收信用体系建设;指导税收争议的调解;起草注册税务师管理政策,并监督实施。(九)征管和科技发展司(大企业税收管理司)起草综合性税收征管规范性文件;拟订税收征收管理的长期规划和综合性方案;管理税收发票和票证;拟订和组织实施税收管理信息化的总体规划和实施方案,承办税收管理信息化建设中业务需求整合和流程优化的综合管理工作;承担对大型企业提供纳税服务工作,实施税源监控和管理,开展纳税评估,组织实施反避税调查与审计;指导海洋石油税收业务。(十)稽查局起草税务稽查法律法规草案、部门规章及规范性文件;办理重大税收案件的立案和调查的有关事项并提出处理意见;指导、协调税务系统的稽查工作。(十一)财务管理司拟订国税系统财务、基建管理办法;管理国税系统的经费、财务、装备、固定资产;审核汇编国税系统的财务预决算;办理各项经费的领拨。(十二)督察内审司组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查;承办国税系统财务、基建、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计工作。(十三)人事司拟订国税系统人事制度并组织实施;管理国税系统的人事、机构编制工作,对省级地方税务局局长的任免提出意见;组织实施税务系统思想政治工作和精神文明建设。
2. 数据分析。运用大数据、云计算等信息技术手段,对海量涉税数据进行分析挖掘,发现潜在的税收问题和风险。3. 专项调查。针对特定行业、地区或税种的税收问题进行专项调查,深入了解问题的成因和影响。4. 督办通知。对发现的重大涉税问题或违规行为,以督办通知的形式要求相关税务机关或纳税人限期整改或处理。
促进税收稽查工作的开展。税务局督察内审可以通过对纳税人的税务行为进行检查和审计,发现和查处逃税、漏税等违法行为,维护税收秩序和税收公平性,促进税收稽查工作的开展。提高纳税人税务合规意识。税务局督察内审可以向纳税人提供税务合规咨询和培训,提高纳税人的税务合规意识和税务知识水平,促进纳税人自觉...
3、风险防范同频。通过完善执法过错责任追究细则,充分运用“责任追究”这个“ 锏”,严肃查处违法违纪问题,并建立督察内审与纪检监察、税政法规等部门相互协作配合的内部监督网络,借助内力、强化内治,着力防范和化解税收执法风险和行政管理风险。4、绩效考核同轨。围绕省局绩效管理和市局年度重点工作,...
首先,负责制定全国税务系统的税收执法监督检查制度和国税系统审计工作规程,其中包括税收执法责任制和过错责任追究制度,以及与相关部门共同制定领导干部经济责任审计相关制度。其次,该司负责实施对税务系统税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的全面检查,发现并提出处理建议,旨在强化执法监督,纠正税收违...
三)税务机关制定或者与其他部门联合制定的涉税文件,以及税务机关以外的单位制定的涉税文件的合法性;(四)外部监督部门依法查处或者督查、督办的税收执法事项;(五)上级机关交办、有关部门转办的税收执法事项;(六)执法督察所发现问题的整改和责任追究情况;(七)其他需要实施执法督察的税收执法事项。