关于出口退税的应纳税额的计算
4个回答财税会计专题活动
- 做的分录是这样的吧：
借：其他应收款-出口退税 X
贷：应交税费-应交增值税-出口退税X
因为6月份应退的税额就是X，已经做了账务处理挂起来了。
所以本月（7月份）不能再把前期的留抵再算进去了。
说白了讲，就是有留抵额才能退，并且如果经计算求得的应退额大于留抵，只能退留抵这部分。 - 当期应纳税额
＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
＝内销的销项税额－（内销的进项税额＋外销的进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
＝（内销的销项税额－内销的进项税额）
－（外销的进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 - 当期应纳税额
＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
＝内销的销项税额－（内销的进项税额＋外销的进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
＝（内销的销项税额－内销的进项税额）
－（外销的进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 - 1、不予抵扣或退税的税额=出口货物价格×（征税率-退税率）- 免税进口原材料价格×（征税率 -退税率） 2、应纳税额 =内销货物的销项税额-（进项税额-不予抵扣或退税的税额）-上期留抵的进项税额（只有应纳税额小于零时才有退税，应纳税额小于零时，有两种情况，一是外销大于内销，二是进项大于销项） 3、可退税额=出口货物价格×退税率 4、比较应纳税额与可退税额，两者较小者确定为应退税额（若应纳税额的值大于可退税额的值，说明应纳税额大于可退税额的部分为当期进项大于销项的部分，这部分应留抵不可退税，即为留抵税额；若应纳税额的值小于可退税额的值，说明外销大于内销，应纳税额与可退税额之差为部分外销抵顶全部内销，即为免抵税额） 5、确定免抵税额和留抵税额
一、出口退税金额怎么计算1、一般贸易(1)出口退税计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率(2)以上出口退税计算公式的有关说明：①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允...
抵、退"税的计算：1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）2、当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率-退税率）。
出口退税的计算标准如下： 1、出口退税计算公式如下： （1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额＋当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*征税率－当期全部进项税额； （2）当期应退税额＝出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税税率。 2、出口退税计算公式的说明如下： （1）当期进项税额包括当期全部国内购...
当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）第二步：计算应纳税额，如果应纳税额是正数，则缴纳增值税，没有退税。如果应纳税额...
出口退税计算公式1、计算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)2、计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物仔或首退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 3、计算免抵...
