CPA会计中所得税那一章的2个小问题。。求高人回答。。

CPA会计中所得税那一章的2个小问题。。求高人回答。。
  • 递延所得税资产本质上就是未来能够减少纳税额,而产生现金流入,除了你刚才说的税法计税基础和会计确认基础的差异外,还包括可以结转到以后弥补的亏损,也是可以减少未来应纳税额的。你的理解是正确的。

    但是这有一个大前提,就是未来是盈利的,如果预测未来是亏损的,则无需确认。

    至于负债的计税基础,未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额可以理解为未来期间可以减少纳税额的金额。
    比较常见的有政府补助,计入递延收益的。如本期收到与资产相关的政府补助100万元,税法上要 到时即作为应纳税收入,而会计上作为递延收益(负债的一种),当未来递延收益转入当期利润时,就不用纳税了。套用你说的公式,递延收益的计税基础=100万元(账面价值)-100万元(未来期间可以减少纳税额的金额)=0。
    又如工资,会计上计提了一笔200万元的绩效奖金入费用,账面反映应付职工薪酬200万元,会计上入了200万元费用,而税法上规定200万元应该在实际发放时才可以税前扣除,不认这笔200万元的费用。则当未来期间支付该笔工资时,由于会计上已经确认该笔费用了,所以反应为负债的减少,而不反应为费用,但是却可以减少应纳税所得税额。套用你说的公式,应付职工薪酬的计税基础=200万元(账面价值)-200万元(未来期间按照税法可以扣除的费用,也就是减少纳税额的金额)=0元。
  • 可予以抵扣的金额应该是进项税额转出或者是出口退税这些情况
  • 同学你好,很高兴为您解答!高顿网校为您解答:2014年注册会计师考试会计第十九章:所得税费用的确认和计量。所得税相对而言还是比较重要的。更多章节内容,欢迎关注高顿网校CPA考试大纲专栏!作为全球领先的财经证书网络教育领导品牌,高顿财经集财经教育核心资源于一身,旗下拥有高顿网校、公开课、在线直播、...

  • 第十章股份支付、第十一章借款费用、第十二章或有事项、第十三章金融工具、第十四章租赁、第十五章持有待售的非流动资产、处置组和终止经营、第十六章所有者权益、第十七章收入、费用和利润、第十八章政府补助、第十九章所得税、第二十章非货币

  • 第十二章,股份支付 第十三章,或有事项 第十四章,金融工具 第十五章,所有者权益 第十六章,收入、费用与利润 第十七章,政府补助 第十八章,非货币性资产交换 第十九章,债务重组 第二十章,所得税 第二十一章,外币折算 第二十二章,租赁 第二十三章,财务报告 第二十四章,资产负债表后续事项 ...

  • 注会cpa会计目录是第一章总论、第二章会计政策、会计估计及其变更和差错更正、第三章存货、第四章固定资产、第五章无形资产、第六章投资性房地产、第七章长期股权投资与合营安排、第八章资产减值、第九章负债、第十章职工薪酬、第十一章借款费用、第十二章股份支付、第十三章或有事顼、第十四章金融工具...

  • 针对注会《税法》的备考来说,全书共14章内容,大致可以分为四类:第一类是综合题考点,非常重要,包含第二章增值税和第四章企业所得税两个税种,内容非常多,难度较大,需要投入的时间和精力很多。这一部分不适合零星的时间学习,需要有完整的时间精读教材。第二类是计算问答题考点,非常重要,包含第三...

财税会计资料教程免费索取

联系方式 / Contact information
需求描述 / Requirement description
返回顶部