当期计提未发放奖金纳税调增额是否可以作递延所得税资产处理？
1个回答财税会计专题活动
- 递延所得税是由于会计的账面与计税基础产生了暂时性的差异而导致的，任何一项资产在以后的年度都会变成费用，从而递减企业所缴纳的所得税，如果一项资产会计上本期计入了费用，而税法规定不允许计入费用而允许在以后的期间计入费用，那么这一事项会导致当期费用的调减，也就是说在当期缴税时会让你把在会计计入当期的费用给调减，从而调整应纳税额。但是要知道这项费用虽然税法规定当期不能计入费用，而以后的某一期间允许我们计入费用，所以在以后期间我们会有一个费用（也就是现在会计计入的那个费用）来抵税~从而在以后年度形成一个递延的资产，这个资产就是递延所得税资产！~至于这个公式利用会计恒等式就能理解，资产增加记借方，费用和负债增加记贷方。你这里有一个小小的错误就是没有“递延所得税费用”这个名词，
应该是：所得税费用=当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。你利用借贷的关系就能很好理解了！~
计提的工资在企业汇算清缴时仍然没有发放的，应予对该未发放而计提列支成本费用的工资进行纳税调整，调整应纳税所得额。待实际发放时，企业可以在对企业汇算清缴的数据进行调整，对于多缴纳的税金申请退税。
1、工资薪金的纳税调整。计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额；2、职工福利费的纳税调整。发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额；3、工会经费的纳税调整。企业拨缴的职...
纳税调增额，就是在原有的应纳税所得额基础上，因为税法规定需要调整增加的金额。这些调整可能是基于企业发生的某些特定业务、税务优惠政策、资产计提折旧方式等因素导致的。简单来说，纳税调增额是企业需要额外支付的税款金额。在企业的财务报表和税务报表中，纳税调增额是一项重要的数据，直接影响到企业的实...
在税法上只承认你实际发放数，你计提数已入了成本，计提数超过实发数当年当然调增，到下一年你还是计提数入了成本，如果你的全年实发数大于计提数那有可能调减，否则不可能出现调减的情况，毕竟工资这是时间性差异，只要你把握一点当年你的实发数跟计提数比较，全年实发大于计提那就调减，实发小于计提那...
法律分析：一、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。二、发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14％的部分，调增应纳税所得额。三、计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。四、发生的职工教育经费支出，超过工资总额2.5%的部分，不得在当期扣除（软件生产...
