小规模纳税人的增值税怎么记账呢？

销售：借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
月末结转：借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—补贴收入

销售货物时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
购入货物时：
借：原材料/库存商品
贷：银行存款
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

扩展资料
小规模纳税人三种征收方式：
1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

　　因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本；
　　1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：
　　借 现金/银行存款/应收账款 103
　　贷 主营业务收入 100
　　贷 ： 应交税金——应交增值税 3
　　2.交税时：
　　借 应交税金：应交增值税 3
　　贷 银行存款 3
　　3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税；
　　如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。那么，小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢？

例如，某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第二季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中4份销售收入为5万元，5月份销售收入为2万元，6月份销售收入为1万元，如何申报增值税？(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)

按照财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）规定，会计分录如下：
1.4月份会计处理

借：应收账款 51,500
贷：主营业务收入
50,000
贷：应交税费——应交增值税 1,500

2.5月份会计处理
借：应收账款 20,600
贷：主营业务收入
20,000
贷：应交税费——应交增值税（减免税额） 600

3.6月份会计处理
（1）借：应收账款 10,300
贷：主营业务收入
10,000
贷：应交税费——应交增值税（减免税额） 300
（2）6月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：
借： 应交税费——应交增值税 1,500
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）600
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）300
贷：营业外收入
2,400
（3）季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000（元）
借：所得税费用 2,000
贷:应交税费——应纳企业所得税 2,000

分析，如果按月申报增值税，4月份缴纳增值税1,500元，5月份免征增值税600元，6月份免征增值税300元；第二季度合计缴纳增值税1,500元，免征增值税合计900元。如果按季度申报增值税，缴纳增值税为零，免征增值税合计2,400元。可见。按月申报比按季度申报出现多交增值税1,500元。因此，按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转让营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

亲，您好，您所需要的答案已显示，小规模纳税人基本会计分录汇总

1、 注册资金交存验资户

借：银行存款----验资户

贷：实收资本

2、 由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户

贷：银行存款----验资户

3、 取备用金

借：现金

贷：银行存款

4、 签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用

贷：银行存款

5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产

贷：银行存款【摘要】
小规模纳税人收学费记账分录【提问】
您好，我是您的咨询师小白，正在整理答案中，请稍等一会哦~【回答】
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2、 由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户

贷：银行存款----验资户

3、 取备用金

借：现金

贷：银行存款

4、 签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用

贷：银行存款

5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产

贷：银行存款【回答】
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把那部分增值税直接计入营业外收入里，就可以了。

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款