谁知道固定资产折旧财税处理差异如何调整？
- 答：关于计提折旧会计与税法的差异处理。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《青岛市国家税务局关于2010年度企业所得税汇算清缴若干问题的公告》（青岛市国家税务局公告2011年第1号
）规定，根据《 人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业固定资产会计折旧年限长于税收规定的最低折旧年限，年度纳税申报时其会计折旧小于按税收规定最低年限计提的折旧，因其会计处理方面并未实际提取，因此不能做纳税调减处理。
参照上述规定，遵循实际发生的原则，会计提取折旧大于税前扣除折旧，应作纳税调增处理，会计提取折旧小于税前扣除折旧，不能做纳税调减处理。 - 公司按目前税务同意后的年折旧率为1/7=14.29%
税法规定的年折旧率为1/10=10%
则年折旧率的财税差是14.29%-10%=4.29%
对应产生的年折旧额财税差是=资产原值*4.29%
对应产生的年应纳税所得额的财税差是=资产原值*4.29%
1、会计处理时计提折旧额，与税法允许企业所得税扣除的折旧额的差异 比如：某企业购入价值400万元的固定资产，企业按年限法计提折旧，（假设净残值为零、使用年限5年），则每年计提的折旧额为80万元；但是税法规定单位价值500万元以下的固定资产允许一次性扣除，所以企业在年度企业所得税汇算清缴时，按400...
答：关于计提折旧会计与税法的差异处理。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《青岛市国家税务局关于2010年度企业所得税汇算清缴若干问题的公告》（青岛市国家税务局公告2011年第1号 ）规定，...
此处的差异2.5万元要等到固定资产在会计上最后进行处置或报废的时候,2.5万元将是处置或报废时会计上的固定资产账面成本,而税务上的固定资产成本已经为0了。 六、税会差异的会计账务处理 何谓税会差异,就是因为税法的规定与会计准则的规定不一致而产生差异。如果没有差异的话,就不存在税会差异的说法了,所以国家税务总...
3、差异分析 会计上规定可以的折旧和应该折旧的范围比较广，只有两种情况不折旧：已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地。 而税务上规定不得计算折旧的范围较广，与会计存在如下差异： ①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产：税务上不能折旧，会计上要折旧。比如已经停止使用生产经营...
而税务上规定不得计算折旧的范围较广，与会计存在如下差异：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产：税务上不能折旧，会计上要折旧。比如已经停止使用生产经营的机器设备。②与经营活动无关的固定资产：税务上不能折旧，会计上要折旧。比如专门用于集体福利和个人消费的固定资产。③其他不得计算折旧扣除的...
