企业所得税的纳税调增项有哪些？
2个回答财税会计专题活动
- 福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增；
职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额；
工会经费以工资薪金*2%为扣除限额；
捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额；
业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额；
广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额；
计提的资产减值准备全部调增；
预提的费用，实际未发生的，全部调增；
固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增；
罚款、税收滞纳金需要调增；
补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。
《 人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条 企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《 人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项，全额调增。 - 福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增；
职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额；
工会经费以工资薪金*2%为扣除限额；
捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额，汶川地震、奥运等特殊规定的可全额扣除；
业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额；
广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额；
计提的资产减值准备全部调增；
预提的费用，实际未发生的，全部调增；
固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增；
罚款、税收滞纳金需要调增；
补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。
非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项
企业在计算应纳税所得额时，存在多项支出需要进行纳税调整。例如，福利费支出超出工资薪金总额14%的部分需调增；职工教育经费超出工资薪金总额2.5%的部分也需调增；工会经费超出工资薪金总额2%的部分同样需调增。另外，捐赠支出超出利润总额12%的部分也需调增；业务招待费超出营业收入5‰与实际发生额60%较低...
1.符合条件的税收优惠：税法规定了一些税收优惠政策，如高新技术企业的税收优惠、研发费用的加计扣除等，符合条件的企业可以享受调减。2.弥补以前年度亏损：企业在以前年度发生的亏损，可以在后续年度通过调减应纳税所得额来弥补。通过调减，可以鼓励企业进行技术创新、提高经济效益，同时体现税收政策的扶持作用。
企业在计算应纳税所得额时，需要对收入、扣除和资产类项目进行调整。收入类调整项目包括视同销售收入、接受捐赠收入以及不符合税收规定的销售折扣和折让等。例如，企业在未按权责发生制原则确认收入时，需要进行相应的调整。在收入类调整项目中，还包括按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益，以...
调增应纳税所得额项目：职工福利费、工会经费、职工教育经费、保险费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益、救济性捐赠、企业之间各种支出、特别纳税调整、罚款、罚金、滞纳金、非公益、救济性捐赠、赞助支出、准备金。应调减应纳税所得额项目：权益性投资所得、技术转让所得、国债利息收入/亏损...
纳税调增的项目如下：1、工资薪金的纳税调整。计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额；2、职工福利费的纳税调整。职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额；3、工会经费的纳税调整。...
