营改增一般纳税人可以选择简易计税方法的项目有哪些
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- 一、有开始时间,没有结束时间的
1、一般纳税人提供公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务,可以选择简易计税,以收取全部价款和价外费用为销售额,征收率为3%。
2、经认定的动漫一般纳税人企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权),可以选择简易计税,以收取全部价款和价外费用为销售额,征收率为3%。
3、一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务,可以选择简易计税,以收取全部价款和价外费用为销售额,征收率为3%。
4、一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,可以选择简易计税,以收取全部价款和价外费用为销售额,征收率为3%。
5、建筑业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择简易计税,以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,征收率为3%。
6、建筑业一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择简易计税,以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,征收率为3%。
7、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
8、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额。
9、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,可以选择适用简易计税方法,依照3%征收率减按2%征收。
二、针对具体合同的,结束时间为该合同规定的到期日
1、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同,可以选择简易计税,以收取全部价款和价外费用为销售额,征收率为3%。以前营改增的政策对此类合同是继续交营业税到合同到期日的作法,而本次全面营改增的政策,由于营业税取消了不能再继续了,给予的是增值税的简易计税政策。
2、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择简易计税,以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,征收率为3%。
三、针对特定资产的增值税的算法
1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。在原营业税政策下,纳税人销售自建自用的不动产,需要补交资产原值中的建筑成本对应的3%营业税,营改增的政策没有了此项规定。
3、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
4、小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
5、房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
6、房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税。
律师解答:可以。可以,但必须符合财政部、国家税务总局的有关规定。而且,一般纳税人(含“营改增”试点一般纳税人,特殊情况除外)选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。根据现行规定,一般纳税人可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的,主要有以下四种情况形:(1)一般纳税人销售自产货物;(2)...
首先,对于提供公共交通运输服务的一般纳税人,可以选择简易计税方法。由于公共交通运输服务具有公益性质,且在“营改增”初期运输工具难以进入增值税抵扣链条,如果按照一般计税方法,税负会显著增加。因此,政府允许运输企业选择简易计税方式,以避免增加公众负担。其次,对于在试点实施之日前购进或自制的有形动...
一、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。考虑到公共交通运输服务的公益属性,而且公共交通运输企业在“营改增”初期大量的运输工具无法进入增值税抵扣链条,如果按照一般计税方法,其适用税率为11%,在票价不变的情况,企业的不含税收入必然大大减少。...
对于以纳入营改增试点之日前取得的有形动产作为租赁标的物提供经营租赁服务的情况,如果纳税人选择简易计税方法,则可以按照5%的征收率计算缴纳增值税。清包工方式提供的建筑服务则是指承包方仅收取管理费用,不承担工程材料采购、施工设备租赁等费用,仅收取管理费用的建筑服务也可以选择适用简易计税方法。甲...
【答案】:A,B,C,D 试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。