贸易公司一般纳税人开10万元电子专票怎么做会计分录？

借：应收账款10万 贷：销售收入 贷：应交税金--增值税（销项税）
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  • 借：应收账款10万
    贷：销售收入
    贷：应交税金--增值税（销项税）
  • 贸易公司是一般纳税人,开出10万元电子专票后就已经确认了收入.这笔收入是含税的,那么增值税额为:100000-(100000/1+13%)=14529.91,收入为100000-14529.91=85470.09元.还要确认你款项是否收到再进行会计分录制作:
    1:如果已经收到款项,则 :
    借:银行存款 100000
    贷:主营业务收入 85470.09
    应交税费-应交增值税(销项税)14529.91
    2:如果你未收到款项,则 :
    借:应收帐款-XX公司 100000
    贷:主营业务收入 85470.09
    应交税费-应交增值税(销项税)14529.91
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