软件销售公司的税收筹划
- 如果你们软件公司符合享受增值税税收优惠的规定，超过3%即征即退，也就是增值税额实际缴纳的税负率就是3%，新客户的培训和实施费用并入销售合同开增值税（因为税负率3%），如果单独开具则按照5%营业税全额纳税（税负率5%），至于即征即退，去税务局办理相关的手续
- 新客户的培训和实施费用 单独开票，不要开 开服务发票就是了。
- 财税[2005]165号
“十一、关于计算机软件产品征收增值税有关问题
(一)嵌入式软件不属于财政部、国家税务总局《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知))(财税[2000]25号)规定的享受增值税优惠政策的软件产品。
(二)纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。 ”
其中所讲的即征即退,指的是：
“自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。” ---《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2000〕25号)
因此，不是所有征收的增值税均退还纳税
而在这个案例中，如果对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税，征收营业税，当然应该分别签订合同，如果将培训和实话费用一并含在销售合同中，则被视为混合销售，征收增值税，但是培训和实施费用成本中所含的进项税额可予以抵扣（前提是该企业是一般纳税人，并且有合法的进项税额发票）
软件开发企业进行纳税筹划的关键在于利用国家的税收优惠政策。首要策略是增值税税收筹划，这包括：1. 取得软件企业资质，享受软件产品税收优惠。这能降低增值税负担，提高企业利润。2. 分别核算软硬件产品收入，享受嵌入式软件产品税收优惠。通过合理分类，企业能获得更多税收减免。企业所得税税收筹划主要涉及：...
主要还是利用国家的一些税收优惠政策，大概如下：1、增值税税收筹划①取得软件企业资质，享受软件产品税收优惠。②分别核算软硬件产品收入，享受嵌入式软件产品税收优惠。2、企业所得税税收筹划①利用研发费用加计扣除政策，享受税收优惠。②申请相关资质，达到节税目的。3、在税收洼地上海注册一个个人独资企业，...
4.特殊贡献行业可申请个人所得税返税；5.纳税大户，申请一事一议。重庆科技公司节税案例分析：重庆一家科技公司年缴纳增值税1000万，企业所得税600万，通过入驻税收洼地成立一家新的科技有限公司，以此承接主体公司的业务，在税收洼地正常纳税，次月收到园区如下税收奖励返还：增值税：1000万*50%*85%=4...
首先，我们将探讨软件企业和高新技术企业税收筹划的一般意义，理解其对企业运营和长远发展的重要性。通过合理的筹划，企业可以充分利用政策优惠，提升经济效益。接着，进入专题部分，我们将深入解析税收筹划技巧与实务，分为两部分进行。专题一详细讲解软件企业如何运用策略，如客户化开发的税收管理，而专题二则...
国家税务总局公告2011年第34号)第五条的规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股利所得;股息所得是“免税收入”。因此,商丘软件开发税务筹划技巧有哪些,商丘软件开发税务筹划技巧有哪些,在股权转让前,可以先分配...
