商贸公司出口退税账务如何处理？
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4个回答财税会计专题活动
- 1-开具出口发票（FOB价） 外币数A*汇率a（合同或约定汇率)=B
Dr 应收帐款-**公司 B
Cr 主营业务收入-国外贸易（一般贸易）B
同时，将征退税率之差转出，入成本 假如，退税率为13%
Dr 主营业务成本 B*(17%-13%)
Cr 应交税金-应交增值税-进项税转出
2-收到出口退税审批确认单时，按应退税额
Dr 应收补贴款 B*13%
Cr 应交税金-应交增值税-出口退税
3-收到税款
Dr 银行存款-税户 B*13%
Cr 应收补贴款 - 外贸企业收购出口的货物，在购进时应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税费──应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。货物出口销售后，结转商品销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目；按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》（注，指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》，下同）规定的退税率计算的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费──应交增值税（进项税额转出）”科目。
外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时，借记“应收出口退税”科目，贷记“应交税费──应交增值税（出口退税）”科目；收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税”科目。 - 假如出口购进的货物含税价为117元，出口为20美元
一，购进出口用商品时：
借：库存商品--- 100.00
应交税金----应交增值税----进项税额 17.00
贷：应付帐款（或银行存款） 117.00
二，1。报关出口后确认出口收入时：
借：银行存款（或应收帐款，或预收帐款） USD20 * 汇率
贷：主营业务收入---- 出口收入/ USD20 * 汇率
2. 如果为CIF价出口的，应扣除运保费(设运保费为1.5美元）：
借：营业费用--- - USD1.5 * 汇率
贷：主营业务收入---- 出口收入/ - USD1.5 * 汇率
三。确认出口退税（出口购进商品的计税金额*退税率）：
借：应收出口退税
贷：应交税金---应交增值税---出口退税
四。将出口购进商品的计税金额*（征税率--退税率）这个差额计入进项税额转出：
借：主营业务成本---
贷：应交税金---应交增值税---进项税额转出
五。收到应收出口退税时
借：银行存款
贷：应收出口退税 - 一级科目“应收出口退税”已经取消， 在“应收账款”科目中的二级科目“应收出口退税”中核算
根据出口销售计算出的当期应予抵扣的免抵额，需要进行账务处理：借：应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额 贷：应交税费--应交增值税--出口退税 对于根据报表发生的退税额，需要进行如下账务处理：借：其他应收款--产品出口退税 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 在收到退税额时，应...
当企业实际收到退还的消费税款时，应进行相应的会计处理。会计分录为：借：银行存款 贷：应收出口退税消费税 这样的处理方式有助于企业准确掌握出口货物的税务状况，及时获得退税，减轻财务负担。在实际操作中，外贸企业还需要定期与税务机关核对出口退税信息，确保退税申请的准确性和及时性。这包括定期提交相...
出口退税的会计分录出口退税账务处理如下:1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行存款/应付账款等.2.出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品.3.计算当期不...
外贸企业在处理出口退税时，会计分录通常为借方记录于“其他应收款—应收出口退税款（增值税）”，贷方则记录于“应交税费—应交增值税（出口退税）”。当实际收到出口退税款项时，会计分录应为借方记录“银行存款”，贷方则记录于“其他应收款—应收出口退税款（增值税）”。这是企业财务管理中的一项重要...
出口货物退税是指在国际贸易中，对我国报关出口的货物实行出口免税且退还以前纳税环节已缴纳的税款。企业发生出口货物退税时，具体的账务处理怎么做？出口货物退税的会计分录 1、确认销售收入：借：银行存款/应收账款/预收账款 贷：主营业务收入--出口销售 2、结转成本：借：主营业务成本--出口销售 贷：...
