增值税纳税申报已开始！一般纳税人纳税申报详细流程来了！

一般纳税人申报的思路和常规流程 一般纳税人增值税申报简单的说就是把你企业当期的增值税相关情况以填写申报表的形式报送给税务局，形式可以多样，网上申报、上门申报等。当然目前我们都是网上申报，按期网上填写申报表申报即可。 15号文之后，一般纳税人申报表格式至今就没有发生变化，只有国家税务总局2020年第9号第七条对表格填写说明有了一个调整规定，一般纳税人在办理增值税纳税申报时，《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”第4栏“免税销售额对应的进项税额”和第5栏“免税额”不需填写。自发布之日起施行。
增值税申报最关键点就落到哪里?
你得会计算增值税!会计算你才知道你填写进去后得出的税到底对不对。 你得知道申报表的各项数据都是从哪里来的?怎么收集和统计这些数据?虽然现在都是信息集成，申报表都是自动提取你的开票、抵扣数据，但是你还是需要知道这些数据的来龙去脉，否则一有变化，你就会抓瞎。 你得认识申报表了解它的结构，主表、附表1、附表2等到底什么关系，了解和认识它，你才知道什么数据应该往什么地方填。 当然，你还得懂一些最基本的常识，比如纳税义务时间、留抵税额等，不然还会造成税务风险。 计算增值税 增值额如何算? 大家可能说很简单嘛，销售额-采购额不就是我的增值额嘛，确实如此，(销售额-采购额)*税率不就等于增值税。 但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是其实是很难准确计算的，也比较难以监管，因此，我们就看到了现在的计算增值税的方法，购进扣税法。 (销售额-采购额)*税率，这个公式我们拆分一下 销售额*税率-采购额*税率
我们给销售额*税率取个好听的名字:销项税额我们再给采购额*税率取个好听的名字:进项税额 这下大家是不是很熟悉了?销售额*税率-采购额*税率=销售税额-进项税额=应交增值税。上一环节的销项税额成为下一环节的进项税额，下一环节的销项税额成为再下一环节的进项税额，每一个环节的销项税减去进项税额就形成了本环节的应纳税额。 销售税额-(进项税额-进项税转出)就是一般纳税人一般计税的经典算法了。 我们在销售时候会给对方开发票，算一个增值税销项税额(当然不开票有纳税行为也要计算)，然后我们采购时候，取得对方的增值税专用发票或其他抵扣凭证，算一个进项税额(没抵扣凭证就不能计算，哈哈)，把这两个数据按期填写到增值税申报表上去，就是我们的增值税申报了。 所以我们准备申报公司增值税时候至少就得有这两个东西。开票数据和抵扣数据 具体申报流程 汇总上报-纳税申报-三方扣款-清卡，其实流程就是这么简单。汇总上报，说的简单点就是把你的开票信息汇总上传了，汇总上报的工作在开票系统完成，这个一般是现在开票系统基本是自动完成了，你不用管。你次月1日打开开票系统他会提醒你已经上传成功。如果汇总上报成功你还没纳税申报，那系统就会提醒你这个。

纳税申报，就是填写申报表，这个在申报软件里面填写，个别是手工填写大厅申报。 以开票基础数据和你核对的差异分析填列附表1按票种、按税率对应填写即可
以勾选平台的数据和需要计算填列的进项税结合核对差异台账，分析填列附表2
其实主要就是附表1、2的填写，附表3是有差额计税的填写，附表4是加计抵减和税额抵减，这个有的就填，没有就不填，还有减免税明细表，都是有就填写，没有就空白保存即可。 附表1、2填写后会自动生成主表数据，主表生成后再自己检查一下当期缴纳税金是否和自己核对是一致，如果没问题就可以提交申报了。 缴款，如果有税金产生则可以直接网上点击扣款。 清卡，清卡也是自动完成。申报完成后你再次打开开票会提醒你清卡完成。这就意味着你的申报工作完成了。完成后系统就是这样。
这里，小满以一个详细的案例给大家展示一下是如何根据开票、抵扣数据填写申报表的。 公司为增值税一般纳税人。 2020年9月发生有形动产经营租赁业务，开具4张13%税率的增值税专用发票，金额合计1200000元，税额合计156000元(销项税额); 销售应税货物，开具1张13%税率的增值税普通发票，金额80000元，税额10400元(销项税额)。 购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得1张9%增值税专用发票，金额50000元，税额4500元(进项税); 取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2000元，民航发展基金50元，燃油附加费120元(进项税); 取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计2060元(进项税)。 购进一栋不动产，取得1张增值税9%专用发票，金额1500000元，税额135000元(进项税)。 企业符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。分析 本期(销项税额)=156000+10400=166400(元) 购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即4500元(勾选进项税); 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额: 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(2000+120)÷(1+9%)×9%=175.05(元)(计算进项税) 需要注意，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额: 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=2060÷(1+3%)×3%=60(元)(计算进项税) 购进国内旅客运输服务进项税额合计=4500+175.05+60=4735.05(元) 购进不动产取得增值税专用发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额，即135000元;(勾选进项税) 本期可抵扣进项税额=4735.05+135000=139735.05(元)企业可计提的加计抵减额=139735.05×10%=13973.51(元) 本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=166400-139735.05-13973.51=12691.44(元)
上述仅仅是案例计算，具体开票就是我前面说的用开票软件开，月度初要上报汇总，抵扣的具体分不同抵扣凭证或计算直接填列，或勾选后填写申报表。 具体填写申报表按内容分别填写。 1.《附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”: 本行“开具其他发票”“销售额”列=80000(元) 本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=10400(元) 《附列资料(一)》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”: 本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=1200000(元) 本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=156000(元) 本月销项(应纳)税额合计=156000+10400=166400(元) 该企业2020年9月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:
2.《附列资料(二)》第2行“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”: 本行“份数”列=2(份) 本行“金额”列=50000+1500000=1550000(元) 本行“税额”列=4500+135000=139500(元) 《附列资料(二)》第8b行“其他”: 本行“份数”列=6(份) 本行“金额”列=(2000+120)÷(1+9%)+2060÷(1+3%)=3944.95(元)
本行“税额”列=175.05+60=235.05(元)，本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额。 《附列资料(二)》第9行“(三)本期用于购建不动产的扣税凭证”: 本行“份数”列=1(份) 本行“金额”列=1500000(元) 本行“税额”列=135000(元)，本行填写企业本月允许抵扣的不动产进项税额。 《附列资料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”: 本行“份数”列=7(份) 本行“金额”列=50000+3944.95=53944.95(元) 本行“税额”列=4500+235.05=4735.05(元)，本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。 该企业2020年9月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:
3.该企业2020年9月(税款所属期)《附列资料(四)》填报如下所示:
4.该企业2020年9月(税款所属期)主表填报如下所示:
上面案例就是一个比较常规的日常案例，涉及开票、抵扣的具体数据的填写，大部分企业日常就是类似业务，参考申报即可。