货已经收到并已销出且已开出发票，进项发票没来，请问怎么做分录，摘要写什么

如果是月底，暂估入账；月中的话，直接先做销售就行了，等月底再说。

货收到，进项发票未到那就暂估入帐，借：库存商品 贷：应付帐款 ，摘要就写货已到发票未到，暂估入帐。不过月底未到的话，那你开出的销项发票就没有抵扣了。暂估是不能入进项税额的。收到发票时要红字冲回，再作。借：库存商品 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应付帐款

不知道对方开给你的进项发票是开过没送过来 还是根本当月就不打算开给你们？
这样的条件下只能暂估价入库 但对你们当月的增值税起不到帮助的 因为暂估价不能显示税额 也就是说你入了帐也不能抵扣
暂估入库：
借：库存商品（原材料） 贷：应付账款——暂估价（未付款时） 摘要写“××暂估入库”

当下月发票到时 红字冲回该分录 按正常入库做

进项发票暂估入帐，
借：原材料
贷：应付帐款
摘要写：发票未到，估价入帐。

进项没来，只有先做销项了。
借：应收帐款
贷：就交税金-应交增值税-销项税额
主营业务收入

暂估价入账