求大虾帮忙,给出两道财务会计分录最准确的答案!
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- 第一题:
1、借:无形资产 240
贷:营业外收入--捐赠利得 240
2、2008年12月份摊销额=240/10/12=2
借:管理费用 2
贷:累计摊销 2
3、2010年末账面价值=原值-累计摊销=240-50=190,可收回金额152,发生减值=190-152=38
借:资产减值损失 38
贷:无形资产减值准备 38
4、2011年摊销额=(240-50-38)/95*12=19.20 已经摊销25个月,一共使用120个月,剩余95个月,本年12个月
借:管理费用 19.20
贷:累计摊销 19.20
第二题:
1、实质重于形式原则
2、甲公司编制的分录
购买股权时:
借:固定资产清理 3980
累计折旧 1000
固定资产减值准备 20
贷:固定资产 5000
借:长期股权投资---成本 3980
贷:固定资产清理 3980 (这两笔也可做复合分录)
权益法下对长投后续计量有无商誉的确认
借:长期股权投资---成本 520
贷:营业外收入 520
收到现金股利时:
借:应收股利 540
贷:长期股权投资--成本 540
借:银行存款 540
贷:应收股利 540
年末确认投资收益时:
借:长期股权投资---损益调整 900
贷:投资收益 900
3、注册会计师编制的分录
初始投资时,注会编制的分录和甲公司一样。
注会以控制的观点,认为甲公司应该用成本法核算,所以不存在对初始投资成本商誉的确认和追调。
收到现金股利时:
借:应收股利 540
贷:投资收益 540
借:银行存款 540
贷:应收股利 540 题目给的信息不全,我按照标准分录列示的。
4、对利润的影响
甲公司权益法下投入当年该项投资对利润的影响=520+900=1420
注会成本法下投入当年该项投资对利润的影响=540
由于核算方法不同,导致甲公司当年利润减少880万元。