非正常损失,不得抵扣的增值税进项税额需要转出。 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 经上级批示后: 借:管理费用 其他应收款——保险公司 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
