加计抵减怎么做分录啊？
1个回答财税会计专题活动
- 加计抵减会计分录：
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额：
（1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额。
借：固定资产／原材料等科目
应交税费—应交增值税—进项税费
应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
贷：银行存款
（2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项。
借：主营业务成本／销售费用等科目
贷：应交税费—应交增值税—进项税费转出
应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时：
借：应交税费—应交增值税—进项加计抵减额
贷：应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余时：
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税—待递减进项加计额
应交税费科目：
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
1、借：库存商品（或其他的成本费用科目）；2、应交税费——应交增值税（进项税额）；3、贷：银行存款（或应付账款、预付账款科目）。三、应交增值税转出：1、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；2、贷：应交税费——未交增值税。四、增值税加计抵减：1、借：应交税费——未交...
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额：（1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额。借：固定资产／原材料等科目 应交税费—应交增值税—进项税费 应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额 贷：银行存款 （2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项。借：主营业务成本／销售费用等科目 贷：应交税费—...
1、月末转出未交增值税，此时不考虑加计抵减税额，账务处理为：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 2、下月缴纳增值税，按进项税额的5%加计抵减，会计分录为：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款（实缴部分）其他收益（加计抵减部分）根据财政部、国...
首先，计算当期可抵扣进项的加计抵减额。当发生可抵扣进项时，会计分录如下：借：固定资产/原材料等科目 应交税费—应交增值税—进项税额 应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额 贷：银行存款 如果出现不可抵减的进项税额，需期末转出：借：主营业务成本/销售费用等科目 贷：应交税费—应交增值税...
一般纳税人加计抵减的会计分录：1、收入账务处理—销项部分 借：银行存款/应收账款/预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）2、成本账务处理—进项部分 借：成本或者费用科目 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/预付账款 什么是加计抵减？是指允许纳税人以...
