什么情况下当期所得税资产及当期所得税负债以抵消后的净额列示？

同时满足以下条件的，企业应当将
当期所得税
资产
及当期所得税负债以抵消后的净额列示：
　　1.企业拥有以净额结算的法定权利；
　　2.意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。
　　对于当期所得税资产及当期所得税负债以净额列示是指，当企业
实际
交纳的所得税
税款
大于按照
税法
规定计算的
应交所得税
时，超过
部分
在
资产负债表
中应当列示为“其他流动资产”；当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定确定的应交所得税时，
差额
部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。