小规模纳税人开了3的票还能享受1

有老板问:我是小规模纳税人,按照规定,目前可以享受增值税优惠政策由3%减至1%。但有购买方要求我公司必须为其开具3%的增值税专用发票。请问开具3%的专票后,还能享受1%的税收优惠政策吗? 在实际过程中,确实会遇到客户非要3%的专票,因为这样一般纳税人可以多抵税。 根据财税〔2016〕36号文件附件1第四十八条规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。
小规模纳税人开具3%的专票,相当于放弃减税,开具专票的部分需要按照3%税率来缴税。 那一笔业务开具了3%的专票,还能再享受1%的税率优惠吗? 税务总局在官方答疑中给出的回复是允许小规模纳税人根据不同销售对象的需求分别选择适用疫情期间减免或放弃减免。小规模纳税人开具专票放弃减免的,不影响其他业务免税的享受,也不需要书面申明和报税务机关备案。
也就是说小规模可以开具3%的专票,并且针对某一客户开具3%专票的,不影响对其他客户享受减税,开具1%的发票。
但落实到实际操作中,不同的地区执行是有所不同的,比如成都这边开具了3%就意味着放弃1%了,所以建议开票前咨询当地的税务机关具体是怎么执行的。 如果实在不想开3%税率的,可以跟对方协商,给与一些价格上的优惠,相当于补足可抵扣的差价,客户应该也不会拒绝的。