一般纳税人购买招待酒取得增值税专用发票该怎么做账
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- 假设某一般纳税人购买一瓶含税价为117元的酒（不含税价为100元，税额17元），用于业务招待，账务处理方式是：
借：管理费用——业务招待费
117
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
17
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出额）17
贷：银行存款
117
增值税专用法票的处理方式是，先认证、抵扣该专票，申报的时候再做一个“进项税额转出”。
一般有两种处理方式 (1)视同销售，正常抵扣进项。根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。(2)进项税额转出，不视...
《 人民共和国增值税暂行条例》第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产；取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条 下列项目...
1、商场、超市等一般纳税人经营单位购买酒，必须取得增值税专用发票，但商场、超市对单位或个人零售酒，则不得开具增值税专用发票。国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)：第十条 一般...
不可以抵扣 外购的白酒，只有在以下情况下，属于视同销售，才可以抵扣进项税额 作为投资，提供给其他单位或个体经营者；分配给股东或投资者；无偿赠送他人
企业购买酒不管是用于销售或者自用，只要开具了增值税专用发票，就可以用于抵扣税额。增值税管理暂行条例第八条规定，准予从税额中抵扣的进项税额包括“从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额”。增值税一般纳税人申请...
