企业纳税 税收筹划与合理避税的区别

企业纳税 税收筹划与合理避税的区别
  • 我国关于税收筹划与避合理税的比较,税收筹划与合理避税之间存在着哪些明显的必然要素呢?税收的筹划与及合理避税是如何既相同又有区别的呢?下面我来为你解答,希望对你有所帮助。
    一、税收筹划与合理避税在特定意义上来说,两者有着本质区别,这种区别主要表现在: (1)从概念上看,合理避税是指纳税人利用税法规定上的漏洞、不足或差异,在纳税前采取合乎法律规定的方法,规避或减轻税收负担的一种行为,它更侧重于规避税收这一质的要求,只要求形式、措施上的合法,或准确点说不违法;而税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内,在符合立法精神的前提下,通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得的节税收益。它在侧重于节税收益置的要求的基础上,更侧重于内容、形式、措施上的合法和符合立法意图,不允许对税法的曲解。 (2)从范围上看,凡是不违反税收法律、法规而达到规避或减轻税收负担的都属于合理避税范畴,有的学者把避税按性质划分为税收筹划、税收规避、税法滥用。 二、税收筹划是纳税人为达到节税的目的而制定的税收规划,也就是在税法规定的范围内,在符合立法精神的前提下,当存在着多种可选择的纳税方案时,纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项。 三、税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分,在企业的生存和发展中日益受到重视。当代企业生产经营的内在动力都是为了获取最大利润,而盈利的大小又与税负的轻重有着直接关系。由于税收贯穿于企业生产经营的全过程,生产经营每个环节的实现都必然伴随着税收的影子,企业要成功地节税收,就应当在经营过程中依据税收固定征收的特征,将其纳入企业成本管理之中,进行有效的财务筹划。 四、合理税收规避。是纳税人利用税法本身存在的漏洞或不完善之处所作出的减轻税收负担的方案选择。这类避税活动会使国家财政蒙受损失,但在法律上对此类行为缺少明确的证据,税务机关不可能像对待偷税、漏税那样予以法律制裁。例如,关联企业间利用转让价格来降低或提高商品价格、贷款利率、劳务费用,从而把高*国的利润转到低税国,减少公司的整体税负,这是跨国公司常用的避税手段。这种行为在我国税法役有作出确定关联企业转让价格的标准以前,是不能认定它是违法或不合法的。 在我国税法对关联企业业务往来及商品的交易价格加以明确规定之后,关联企业的交易活动才纳入税法管理的范围,即关联企业间按照法定标准进行定价是合法的,不按法定标准定价就是违反税法的。 五、当然,税收筹划与合理避税之间也不是总是经渭分明的,两者之间又有很多相同的地方,这表现在: (1)税收筹划与合理避税都是纳税人实现节省税款,减轻税收负担的手,都能为纳税人带来节税收益,如果没有列入反避税条款的避税,也不失为纳税人的降低税收负担的明智之举。 (2)税收筹划与合理避税都强调了必须符合国家税收的法律、法规,只不过前者要求的节税规划条件更加严格、更加苛刻,必须符合国家的立法意图。 (3)税收筹划与合理避税在实务操作中,有时很难进行截然划分,符合国家税收法律、法规立法意图本身就是一个很难判断的标准,所以在实务操作中哪些属于避税,哪些属于税收筹划,就更加困难了。
  • 首先,税收筹划是合法的行为。它是指企业在遵守税法的前提下,通过合理的规划和安排,降低企业的税负,提高企业的经济效益。税收筹划的目标是在合法的前提下,实现企业税后利润的最大化。而避税则是一种非法的行为。它是指企业通过不正当的手段,逃避或减少其应缴纳的税款。避税行为可能会违反税法规定,导...

  • 1、目地不同:税收筹划的目地是为了让企业享受国家的税收优惠;而避税的目地只是为了让企业可以少交或不交税款。当然我们也可以理解为,企业即使符合国家的税收优惠,一般的情况下也需要主动申请才能享受;而避税纯粹就是为了少缴税而少缴税。他们的目地有本质的区别。2、方法不同:税收筹划的方法,都是...

  • 税收筹划与避税之间存在着紧密的联系。一、联系点概述 税收筹划与避税都涉及到对税务活动的优化处理,旨在减轻企业的税收负担,从而增加企业的经济效益。两者都是通过合理的手段对企业的财务活动进行规划,以达到节约税款的目的。二、税收筹划的含义 税收筹划是指企业在遵守税收法规的前提下,通过合理的财务规...

  • 法律分析:避税是利用税务筹划合法的减少交税,偷税则是非法的,应受惩罚。房产交易中避税与偷税的区别如下:1、房产交易中延期过户,根据《 人民共和国税法》规定满一定年限后可减或免营业税,房产交易中延期过户行为法律并无明文规定禁止,应属合理避税范畴。2、假赠与真买卖。这属于违法行为,并且会...

  • 主要联系:都是为了提升企业的经济活动能力,追求经济利益最大化!区别:合理避税是在法律允许的情况下,以合法的手段和方式达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。税务筹划是指通过对涉税业务进行策划,制作一套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。

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