山峰汽车集团为增值税一般纳税人
3个回答财税会计专题活动
- 用于集体福利的纪念品，由于属于集体福利不能再税前扣除；从环美公司购进的原材料，因取得的单据非增值税专用发票，同样不能在税前扣除。因购进原材料发生的运输费产生的税额可以作进项抵扣，不含税金额可以合并到材料中核算。具体金额按照发票税额栏自行汇总即可
在第5项中因管理原因而非自然不可抗力因素，对应该批材料的进项税额需要做进项调出
按照17年征收率，商品销售、修理修配按照17%计算增值税，出租有形动产税率为17%，销售使用过的机器设备，因购入时未抵扣，可以根据财税2009第9号文规定享受按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税（=30900*0.02/1.03）
当月应缴纳税额=销项税额-进项+进项转出 - 用于集体福利的纪念品，由于属于集体福利不能再税前扣除；从环美公司购进的原材料，因取得的单据非增值税专用发票，同样不能在税前扣除。因购进原材料发生的运输费产生的税额可以作进项抵扣，不含税金额可以合并到材料中核算。具体金额按照发票税额栏自行汇总即可
- ①购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税5 100元，将其全部用于集体福利。不允许扣除进项税额，
②从环美公司（小规模纳税人）处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10 000元，取得增值税专用发票。普通发票不能抵扣进项税，运费可抵扣进项税额：10000*10%=1000元。
③销售汽车装饰物品，取得不含税收入40 000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入24 000元、出租汽车取得不含税租金收入10 000元。销项税额：（40000+24000）*16%+10000*10%=10240+1000=11240元。
④当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入30 900元，山峰汽车集团未放弃减税。应缴纳增值税：30900/（1+3%）*2%=600元，
⑤因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6 000元。应做进项税额转出：6000*16%=960元。
答案：1、当月允许抵扣的进项税额：1000（事项2）-960（事项5）=40元，
2、该企业当月的增值税销项税额=11240元（事项3），
3、本月应缴纳增值税：11240-40+600=11800元。
某公司作为一般纳税人，如果为小汽车加油时，能够取得增值税专用发票并通过认证，那么账务处理如下：借方记录管理费用中的公司管理部门，同时借记应交税费下的应交增值税-进项税额；贷方则记录银行存款，或现金及个人垫付款项作为其他应付款。如果仅能取得加油站提供的机打普通发票，账务处理则相对简单一些：借...
交通运输业的增值税一般纳税人，若从承运商处取得交通运输业通用发票，是否可以抵扣，关键在于发票的合规性和抵扣范围。依据现行的增值税政策，增值税一般纳税人可以从其购进货物、接受应税劳务或应税服务的进项税额中进行抵扣。对于交通运输业而言，如果取得的发票符合相关规定，即发票内容、金额、税额等信息...
（一）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，其年应税销售额在50万元或以下。（二）除上述（一）项规定外的其他纳税人，其年应税销售额在80万元或以下。除此之外的纳税人即被归类为一般纳税人。一般纳税人的税务处理较为复杂，...
对于开业满一年的企业，若年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额）达到或超过以下标准，即可申请认定为增值税一般纳税人：工业企业年应税销售额需达到100万元以上；商业企业年应税销售额需达到180万元以上。对于会计核算健全且年应税销售额在上述标准以下的小规模企业，若满足以下条件之一，也可申请认...
事业单位无法开具增值税专用发票，主要基于以下几点原因：首先，开具增值税专用发票的前提是纳税人为增值税一般纳税人。而根据现行税法规定，事业单位并不属于一般纳税人范畴。其次，税法明确指出，非企业性单位，包括事业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税，也可以选择按照一般纳税人纳税，但一旦选择小规模纳税...
