财务人员如何快速编制现金流量表？

接下来，小编就以小吴为例子，教大家如何在短短几分钟内调好现金流量表。

小吴接手的是一家刚成立不久的小型企业，使用的是4Fang财务软件旗舰版。因业务量不大，5月份暂时只录了如下这张凭证（图一）：

图一

凭证分录：

借：应收账款--客户 140400.00
贷：主营业务收入 120000.00

应交税金--应交增值税--销项税额 20400.00

借：银行存款 100000.00
贷：应收账款--客户 100000
借：应交税金--未交增值税 500.00
贷：银行存款 500.00

从凭证中可以看出， 该公司5月份共收到现金及现金等价物100000元，支出500元，可是小吴打开现金流量表的时候，却发现数据有些奇怪，虽然表中“经营活动产生的现金流量净额”是对的，但是销售商品收到的现金跟支付的税费却让他看不懂了，为何还有负数？（图二）

图二
嗯，先不说原因，小编直接让小吴把凭证中最下面的四条分录删除，录到新的凭证中去（图三、图四）

图三

图四
再打开现金流量表，报表数据居然神奇的对上了（图五）

图五

为什么会这样？小吴感觉有点惊讶。其实原因很简单，4Fang的现金流量表是根据现金流量的原始定义进行取数的，跟书本上教大家的方法不一样。这种方法的手工做法是：

1、拿出所有的凭证
2、剔除和“现金”无关的凭证
3、剔除“现金”之间转帐的凭证（如提现金的凭证）
4、把剩下的凭证按“现金”的对方科目进行汇总统计，把汇总统计结果填列到现金流量表对应的栏目
那么，使用4Fang现金流量表的编制方法，我们在录入凭证时需要注意哪些细节呢？（注意！敲黑板、画重点啦！）
一、销售跟采购凭证先计入应收账款及应付账款，该类凭证中不要出现现金类科目（如小吴这种情况）。
二、计提类的凭证不要跟现金类科目做在一起。比如计提工资、计提各项税费等等，该类凭证中不要出现现金类科目。
三、发生数的凭证不要跟结转凭证做在一起。比如很多用户会在修改之前凭证时，在同一张凭证上就把发生数给结转了。
四、凭证里面所用到的所有会计科目都要在现金流量表的公式中体现并且只能出现一次（现金及现金等价物科目除外，某些用户自行添加了总账科目，需要手工修改报表公式）。
看完本文，您是不是对现金流量表有了全新的认识呢？如果您还有其他疑问，请点击→“4Fang互动”，小编陪你一起探讨。