收到留抵退税款后，这三个业务提示您收好
1个回答财税会计专题活动
- 近期，税务总局陆续出台一系列留抵退税支持政策，进一步加快留抵退税政策实施进度，扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，很多企业已经完成并收到了留抵退税款。申税小微在此提醒：后续还有一些业务需要跟进，这三个温馨提示请收好~
提示一
及时完成进项税额转出
纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。
政策依据
《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）
提示二
扣除附加税费计税依据里的税额
对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
政策依据
《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）
提示三
如需申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，需要先缴回留抵退税款
纳税人需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。税务机关应自受理之日起5个工作日内，依申请向纳税人出具留抵退税款缴回的《税务事项通知书》。纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第22栏“上期留抵税额退税”填写负数，并可继续按规定抵扣进项税额。
政策依据
《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）
留抵退税做账务处理如下：1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费－-应交...
1.提交留抵退税申请时：借：应交税费一增值税留抵税项，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。2.收到退税款时：借：银行存款，贷：应交税费一增值税留抵税额。3.如果收到退税款后再次缴回退税款，做进项抵扣，应做如下处理：借：应交税费一应交增值税（进项税额），贷：应交税费一增值税...
缴回留抵退税款按以下方式操作：1、 登陆电子税务局网站，点击我要办税，一般退（抵）税管理；2、准备申请时需要填的数据；3、在应申报期进行增值税申报和出口退税申报；4、可在电子税务局申请留抵退税，确认数据后提交申请即可。纳税人按规定向主管税务机关申请缴回已退还的全部留抵退税款时，可通过...
1、企业在收到退税款时，会借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。2、若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，则分录为：借：“银行存款”，贷：“应交税费-未交增值税”。3、冲销原来缴纳的分录差额部分。4、收到留抵税额退税款时的账务处理是：借：“...
在财政部没有明确规定之前，个人建议账务处理如下，在申请时暂不做账务处理，申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后，账务处理如下，借，其他应收款，增值税留抵退税。贷，应交税费，应交增值税，进项税额转出。收到税务机关退还的增值税留抵税额时，借，银行存款。贷，其他应收款，增值税留抵退税。...
