计提本月企业所得税会计分录
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- 计提本月企业所得税的会计分录 1、计提本月企业所得税时,其具体的会计分录如下: 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 2、缴纳所得税时,其具体的会计分录如下: 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 3、月末结转时,其具体的会计分录如下: 借:本年利润 贷:所得税费用应交所得税是什么? 应交所得税指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,也就是当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(也就是利润总额)的基础上调整确定的,其具体的计算公式如下: 应纳税所得额=纳税调整增加额+税前会计利润-纳税调整减少额 企业当期应交所得税的计算公式如下: 应交所得税=所得税税率×应纳税所得额 根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应当在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括资产类、收入类、扣除类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
1、企业计提本月所得税费用时：借: 所得税费用，货: 应交税费一一应交所得税。2、缴纳企业本月所得税费用时：借: 应交税费一一应交所得税，货：银行存款。3、期末结转所得税时：借：本年利润，货：所得税费用。所得税费用是指企业应计入当期损益的所得税费用，其计算公式为：所得税费用=当...
计提本月企业所得税的会计分录1、计提本月企业所得税时，其具体的会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税2、缴纳所得税时，其具体的会计分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款3、月末结转时，其具体的会计分录如下：借：本年利润贷：所得税费用应交所得税是什么？应...
1、企业计提本月所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、缴纳企业本月所得税费用时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、期末结转所得税时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业计提本月所得税费用时，应通过“所得税费用”科目以...
计提所得税会计分录填写方法，根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1、按月或按季计提，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。2、按季缴纳所得税，借：应交税费--应交企...
1、按月或按季计提：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。2、按季缴纳所得税：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。3、汇算清缴时，应补税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税。缴纳税款：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。补缴税款损益调整...
