为什么提示应纳税额减征额异常
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- 一种情况是增值税适用简易方法计算的,也就是销售自己使用过的固定资产(未抵扣过),是按照4%减半缴纳增值税,这个时候减半的减免金额是填在23栏中的.
还有就是纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
应纳税额减征额申报异常，需要去弄清楚具体是什么原因导致的申报异常，才知道该如何做调整的。比如是防伪税控系统专用设备及维护费可以全额抵扣增值税应纳税额，因为没有备案导致申报异常，那就需要带上相关资料去税局备案，然后就可以消除异常情况进行正常申报了。
在企业申报增值税时出现减征额异常，应该是23栏填错了。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，...
应纳税额减征额的计算方式按照情况不同分类如下:1、当纳税人是增值税一般纳税人或者是小规模纳税人时，则本期应纳税额减征额为抵减金额；2、当纳税人的本期减征额小于或者等于应纳税额和简易征收办法计算的应纳税额总和的时候，则本期应纳税额减征额为本期减征额的实际金额。如果是增值税应纳税额...
应纳税额是指企业在一定时期内应该向国家缴纳的税款总额。这是根据国家的税收法律法规，结合企业的实际经营情况计算得出的。而应纳税减征额，则是指在这笔应纳税额的基础上，根据一定的政策或规定，允许企业享受减征的额度。二、减征额的原因和依据 减征额的存在主要是基于国家的宏观经济调控和产业政策...
应纳税额减征额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。就是不需要交税的那部分，例如，个人所得税应纳税额减征额应是2000，也就是超过2000，才对超过的部分纳税，如2500，只需按照500来计算交税即可，即5%乘以500，纳税25元。增值税一般纳税人的会计处理：按税法...
