上月未开具发票，但已确认收入，发票在本月开具会计分录怎么写？

本月开具发票，先红字冲上月已做凭证，然后在按发票重做一张销售凭证，摘要注明上月未开票本月开票重做

本月开具发票，先红字冲上月已做凭证，然后在按发票重做一张销售凭证，摘要注明上月未开票本月开票重做。
1、根据实际销售数量、价格等，计算出销售收入，计算出应交税费--应交增值税(销项税额);
2、填制会计凭证：借 现金或银行存款或应收账款贷 主营业务收入 应交税费--应交税增值税(销项税额)。
3、纳税申报的时候，填列在附表一中“未开票销售”那一栏中会计学堂整理的。
《增值税暂行条例实施细则》第三十八的规定，按销售结算方式判断增值税纳税义务发生时间。如，采取预收货款方式销售，则应当于货物发出时确认增值税纳税义务发生时间；
如以赊销或分期收款方式销售，有书面合同约定收款日期的，按合同约定日期确认；书面合同未约定收款日期或无书面合同，则以货物发出时间确认。

扩展资料《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）
一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
2、增值税细则第三十八条第四款（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
参考资料来源：国家税务总局- 关于确认企业所得税收入若干问题的通知

本月开具发票，先红字冲上月已做凭证，然后在按发票重做一张销售凭证，摘要注明上月未开票本月开票重做。
1.根据实际销售数量、价格等，计算出销售收入，计算出应交税费--应交增值税(销项税额);
2.填制会计凭证：借 现金或银行存款或应收账款贷 主营业务收入 应交税费--应交税增值税(销项税额)。
3.纳税申报的时候，填列在附表一中“未开票销售”那一栏中会计学堂整理的。
《增值税暂行条例实施细则》第三十八的规定，按销售结算方式判断增值税纳税义务发生时间。如，采取预收货款方式销售，则应当于货物发出时确认增值税纳税义务发生时间。
如以赊销或分期收款方式销售，有书面合同约定收款日期的，按合同约定日期确认；书面合同未约定收款日期或无书面合同，则以货物发出时间确认。

扩展资料
会计分录的方法有以下：
1.层析法
将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。
2.业务链法
根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
3.记账规则法
利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源：百度百科--会计分录
参考资料来源：国家税务总局--关于确认企业所得税收入若干问题的通知

想来上月既然已确认了收入，那么税费已经计缴了吧？若此，则不需要作账务处理 把发票记账联放之前的凭证后面作附件就可以了。
若上月只确认收入，没有计缴相关税费，只需做税费的分录就OK。

上月未开具发票的销售收入是无票销售收入，本月可以先冲销上月无票收入，再开具发票做有票销售收入。税金作为上月已经预交，本月不再交税

本月已确认收入，但是未开发票，本月可以先暂估收入 ，下月冲回暂估，按发票实际金额和税额入账。
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---增值税
未开具发票收入，会计处理上正常确认收入并核算销项税额；税务处理上，只要符合了纳税义务发生的时间，就要在申报时的增值税附表一“未开具发票”栏填写销售额及税额，等后期开具发票报税时再联系主管税务老师做未开具发票申报的冲减，修改纳税申报表。
扩展资料：
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目【摘要】
本月已确认收入，未开票，次月开票，怎么做账？【提问】
本月已确认收入，但是未开发票，本月可以先暂估收入 ，下月冲回暂估，按发票实际金额和税额入账。
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---增值税
未开具发票收入，会计处理上正常确认收入并核算销项税额；税务处理上，只要符合了纳税义务发生的时间，就要在申报时的增值税附表一“未开具发票”栏填写销售额及税额，等后期开具发票报税时再联系主管税务老师做未开具发票申报的冲减，修改纳税申报表。
扩展资料：
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目【回答】

上月未开具发票的，确认收入但不能确认销项税，销项税只能确认为“暂估销项税额”会计分录为:
借：银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-销项税额-暂估
发票在本月开具转回暂估销项税会计分录如下:
借:应交税费-销项税额-暂估
贷:应交税费-销项税额