小规模增值税是每个环节都征税吗
1个回答财税会计专题活动
- 一、小规模纳税人增值税需要缴纳吗
小规模纳税人增值税需要缴纳,小规模纳税人实行简易计税,按不含税销售额乘以征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。因此建议小规模纳税人不要取得增值税专用发票,在采购环节明确告知供应商开具增值税普通发票。
由于下面两种因素,小规模纳税人也有可能取得增值税专用发票。
(一)《 人民共和国增值税暂行条例》所规定的禁止开具增值税专用发票的情形包括:
1、应税行为的购买方为消费者个人的;
2、发生应税销售行为适用免税规定的。
一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票不属于禁止开具增值税专用发票的情形,并不违规。
(二)《 开具指南》规定:增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息。
购买方需要提供的开票信息及资料里不包括增值税一般纳税人资格登记表,这就使得销售方在开具发票时不用确认对方是一般纳税人而直接开具增值税专用发票。
小规模纳税人没有对增值税专用发票进行认证的功能,在取得增值税专用发票后不需要认证,直接按价税合计金额计入相关成本费用,不存在滞留票风险。
二、小规模纳税人增值税税率是多少
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关 增值税专用发票。
小规模的纳税人需要按照3%的税率支付增值税,纳税规模的大小并不影响增值税是否需要被缴纳,甚至对于任何需要支付增值税的人而言,不管其实施了任何的经济行为,增值税的纳税税率都是一样的,最大的区别就是需要缴纳的税额的高低。
增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。纳税环节:1、生产环节纳税:(1)纳税人生产的应税消费品,对外销售的,在销售时纳税;(2)纳税人自产自用的应税消费品,不用于连续生产应税消费品而用于其...
小规模自开增值税专用发票不管到不到起征点都要上税.重点:一种情况:月超过3万元(或季销售额超过9万元)自行开具专票;另一种情况:未月超过3万元(或季销售额未超过9万元)的,还需要去国税 .看清楚了,这两种情况都得缴纳增值税款.文件是这样说的:国家税务总局公告2016年第69号公告:全面开展住宿业...
当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下(含本数)的,免交增值税,且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税,季度开票不超过30万的免交增值税;超过30万的全额征税。个体户生产经营所得,年应纳税所得额超过10万元部分,按照35%征收个人所得税。其中应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失...
小规模自开增值税专用发票不管到不到起征点都要上税。小规模纳税人是指年销售额在规定的标准之下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一、增值税:1、专票金额即开即征收。2、普票季度加专票季...
是的,基本每个环节都要交;增值税纳税环节是指增值税应税货物从生产、批发到零售过程中,税法规定发生纳税义务的环节。主要包括:(1)货物的生产销售或移送使用环节;(2)货物的批发环节;(3)货物的零售环节;(4)货物的进口环节;(5)提供加工、修理修配劳务的环节。生产环节本身不需要纳税,但...