进项发票怎么做账
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- 公司购买商品或劳务，收到 (即进项发票)，要怎么做账呢?
1、打开记账软件，选择账套，输入用户名与密码，点击“登录”。
2、在记账软件主页面选择“录凭证”，进入“凭证填制”界面，准备记账。
3、如果企业为小规模纳税人，无论收到什么类型的发票，都做以下账务处理: 借:库存商品/费用类科目 贷:应付账款或银行存款
4、如果企业为一般纳税人，收到专用发票，做以下账务处理: 借:库存商品/费用类科目 应交税费-应交增值税-进项税 贷:应付账款或银行存款
5、如果企业为一般纳税人，收到普通发票，做以下账务处理: 借:库存商品/费用类科目 贷:应付账款或银行存款
（1）借：原材料等 （2）贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。进项发票的认证和申报流程包括收集进项发票、核对进项发票信息、进行认证申报、提交认证申报资料、等待税务机关...
企业取得进项发票未进行认证的，其账务处理为：借：原材料（或库存商品等科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款（或应付账款）待发票进行认证后，分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）企业取得进项发票时，其进项税额应...
企业收到增值税进项发票时，通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，具体账务处理如下：借：原材料等（根据购入业务内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 需注意的是，小规模纳税人企业取得增值税进项发票或者一般纳税人企业取得增值税普通发票的，均不得...
当进项发票已经完成抵扣后，需要正确记录税金的会计科目。以购进原料为例，若未进行认证，则会计处理如下：借：应交税费—待抵扣进项税 贷：应付账款（或银行存款）随后，当材料入库时，应进行如下账务处理：借：原材料 贷：应付账款（或银行存款）接着，继续记录进项税：借：应交税费—增值税—进项税...
企业收到进项专用发票时，需要根据实际业务来确认对应的分录，比如一般纳税人取得购进原材料取得专用发票的，其不含税金额计入原材料科目，对应的税额应该计入到应交税费—应交增值税—进项税额科目，其分录为，借：原材料—XX材料，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：银行存款等。
