财务费用报销制度

　　费用报销制度

　　为了使各项财务支出有章可循，各级人员对各种开支的审批及权限心中有数，同时为了加强公司的财务预算管理，并做到各项收支严格遵循财务制度，特制定以下规定：
　　一、费用支出的前提及审批权限
　　1、费用支出的前提是该费用必须是实际支出并列入预算，对未列入预算的费用，由公司总经理提出调整预算，经公司董事会批准后执行。
　　2、费用审批权限：一般费用2000元以下，部门负责人审批；2000元以上由部门负责人提出建议，总经理审批；业务费1000元以下部门负责人审批，1000元以上总经理审批。
　　3、固定资产购置、员工出国考察、进修学习等费用在一万元以上由董事会研究审批。
　　4、为加强预算控制，同时保证费用支出及报销单据的合法性，公司的各种报销单据需经财务部经理审核，并签字。未经财务部经理审核、签字的单据，不得报销。
　　5、公司下属各控股公司的各种费用由各单位总经理审批。

　　二、各种费用列支规定
　　1、普通办公用品根据本公司一个月需要量购入，由经手人和验收人签字后报批。
　　2、大宗办公用品、生产资料，必须签订购销合同，方可购置。为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。
　　3、差旅费报销，按《差旅费报销办法》执行。
　　4、计划生育等费用，由计生员签具意见后再报批。
　　5、各部门需订报刊、杂志，先报综合部平衡，经总经理同意后，由综合部统一办理。
　　6、资料档案室购置资料情报书籍，年初需列出购置预算，报技术发展部审定，总经理审批后实施。
　　7、职工所购业务书籍，应先征得部门负责人同意，到资料室登记，并办理借阅手续后，方可报销，职工离开本单位必须交还所借书籍。
　　8、职工因工作需要配置的低值易耗品（如计算器、绘图仪、装订机等）由综合部统一购置，在财务部办理登记手续，再报批，职工离开本单位必须交还所领工具。
　　9、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。
　　10、职工按规定报销的书报费，只能报销业务书籍，由部门负责人审批。
　　11、通讯费报销按《通讯费用报销办法》执行。
　　12、各部门使用临时工，每月报综合部，由综合部报市人事局，市就业管理局批准后再用工。各部门应严格控制临时工数量，尽量节约费用。

　　三、各种费用报批程序：各种费用报销需填写《费用报销单》，有经办人（验收人）签字，基层费用承担部门负责人同意（证明），财务部经理审核，预算部门负责人审批（2000元以内）或总经理审批（2000元以上）签字。

　　四、为简化手续下列费用在正常开支范围内无须报批，但当费用开支异常时必须向总经理汇报。
　　1、各种应交税金（不包括印花税、车辆使用税）；
　　2、各月发放工资；
　　3、各月应交养老保险金、待业保险金等；
　　4、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款息。

　　五、其他需要说明的问题
　　1、以上各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账。
　　2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。
　　3、各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应尽可能注明用途。
　　4、超过现金结算限额（1000元）的费用，应通过银行结算，特殊情况要使用现金必须由使用人提出申请，财务部经理同意后方可支付，对数额较大应提请总经理审批。
　　5、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销。
　　6、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。
　　7、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。
　　8、当年费用必须当年报销，如：通讯费、核定的业务费、书报费、核定的汽车费等，当年不报销视作自愿放弃（12月份通讯费除外）。
　　9、对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部应拒绝支付。

　　六、本制度由财务部负责解释，自颁布之日起执行。此前制订的公司报销制度同时废止赞同6| 评论(1) 一、财务部门工作职能
　　第一条 单位财务部门的职能是：
　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
　　(三)积极为经营管理服务，促进单位取得较好的经济效益。
　　(四)厉行节约，合理使用资金。
　　(五)合理分配单位收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
　　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
　　(七)完成单位交给的其他工作。
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　　第一部分 总则

　　第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为‚倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等‚以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

　　第三条 本制度适用公司全体员工。

　　第二部分 借支管理规定及借支流程

　　第四条 借款管理规定

　　(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

　　(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

　　(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

　　(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　第一条 借款流程

　　(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

　　(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

　　(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　第三部分 日常费用报销制度及流程

　　第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　第三条 费用报销的一般规定

　　(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度)‚且发票背面有经办人签名。

　　(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

　　(三) 按规定的审批程序报批。

　　(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

　　第五条 差旅费报销制度及流程。

　　（一） 费用标准:

　　职 务　　　　 交通工具 　　住宿标准 　　伙食标准　　 外埠市内交通费用

　　一般员工 　　　火车硬卧　　 120元/天　　 30元/天　　　　 30元/天

　　部门负责人 　　火车硬卧 　　150元/天　　 40元/天 　　　　40元/天

　　总经理助理 　　　飞机　　　 200元/天 　　50元/天 　　　　50元/天

　　总经理及以上 　　飞机　　　 实报实销 　　实报实销 　　　实报实销

　　（二）费用标准的补充说明：

　　1. 住宿费报销时必须 ，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

　　2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

　　3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

　　4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

　　5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

xxx瑶族乡机关管理制度

为加强乡机关内部管理，规范乡干部职工生活行为，优化乡干部职工的工作生活环境，促进我乡各项工作的顺利进行，经乡党委、政府研究制定如下规章制度。
一、上班登记制度：
乡干部、职工每天早上8：00（春冬8：30，夏秋8：00之前准时到办公室登记。规定时间内不登记者视为迟到，超过11：00无故不登记者作旷工一天处理。原则要求一般干部每月下村时间不少于13天，领导干部每月下村时间不少于11天，月底交个人小结，或会议汇报总结，并由办公室公布有关工作情况。
二、作息制度：
全体乡干部职工每天早上8：00准时上班，凡请假须有请假条，开会者要有会议通知备存办公室，如遇不可抗拒突发事件，来不及请假，事后必须主动向书记乡长说明情况。如无特殊情况，所有乡干部职工必须在乡政府就寝，晚上娱乐时间不得超过12：00。
三、请休假制度：
乡干部职工按照规定每周休息二天，每周五下午3：00点后方可离乡，否则按旷工半天处理。星期日下午返乡并到办公室签到。星期天晚上开会，休假特殊情况由办公室另行通知。党政领导请假由党委书记批假，一般干部请假2天内由分管领导同意后再由乡长审批，2天以上由党委书记批假，乡干部职工如无特殊情况，全年累计请假不得超过5天，超过者与年终资金挂钩。请假人写出假条由领导批准后，交办公室备存登记，假满后及时消假，凡无假条私自离乡及超假不归者扣罚20元/人次。
四、学习和会议制度：
乡干部职工必须按要求准时参加各种学习和会议，并认真做好笔记。乡干部职工会由办公室提前出通知，未经请假不参加会议者，扣罚10元/次。周日晚上为学习日，由办公室安排学习内容。
五、接待工作实行首问责任制：
接待上级领导和来访群众，要做到热情、周到、大方得体，如有关领导不在乡，要做好接待登记，并及时向有关领导汇报。
六、用餐制度：
上级来人来客由办公室开具派餐单，由有关领导部门负责人作陪，并按规定收取餐费。招待餐原则上一律安排在乡食堂就餐，特殊情况须到其它餐馆就餐者须经主要领导批示，由办公室开具派餐单后方可用餐，否则，概不负责。
七、收（发）文管理：
文件的收发由办公室统一管理，收文要由办公室统一拆收登记，及时交由领导阅处并妥善保存归档，所收文件不得泄密，造成泄密要追究有关人员责任。
文件的印发必须严肃规范，凡需发文者，由本部门或办公室起草交主管领导审阅，党委文件或党政联合发的文件由党委书记核定签发，政府文件交由乡长核定签发，所发文件需所写发文范围和发文数量，文件经审核后，到乡办公室编写文号核定无误后方可印发，文件原稿交办公室存档，不得遗失。
八、用车制度：
乡政府小车实行公事派车制度，原则上保证主要领导用车，共它领导两人以上，一般干部四人以上出差办事，须主要领导同意后方可用车，乡属二级机构需要用车须经主要领导同意并加油后，方可出车，用车期间，出现车辆故障及其它情况，所需费用由用车单位负责。未经请示主要领导，私自出车每次扣司机60元，一切后果由司机和用车人自行负责。车辆用油要厉行节约，加油统一由财政所定时刷卡加油。
九、卫生制度：
乡招待员必须在春冬季每天早上8：30，秋夏季每天早上8：00以前搞好机关院内的卫生，做到彻底，不留死角，一次未扫罚款10元，全体乡干部职工每半月或一月进行一次大扫除，由办公室做好考勤，不得迟到和无故不参加，无故不参加者按旷工一天论处，机关院内严禁养殖家禽、家畜，严禁乱倒垃圾和随意泼水，违者每次罚款5元。
十、用电制度：
乡院内干部职工每人每月限定用电30度，有家属的限每月用电60度，超过电费自行负责（0.3元/度），乡食堂用电60度/月，剩余不补，每季度由办公室抄表公布用电情况。严禁偷电现象，如发现每次罚款50元。
十一、纪律制度：
乡干部职工严禁在上班时间打牌、打 、猜拳和酗酒，违者每人每次罚款40元，重犯者加倍处罚，机关院内严禁 、打架、吵闹，吵架闹事情节严重者每人每次罚款40元， 、打架及酒后闹事者每人每次罚款50元，累犯加倍处罚，晚上娱乐时间不得超过12点，12点之后禁止一切影响他人休息的行为活动，否则，罚款100元，屡教不改都送有关部门处理。乡干部职工必须配带通讯工具，以便保持联系，凡遇紧急情况通知不到位的，由党委、政府研究酌情处理。
十二、财务制度：
1、报帐制度：①凡乡干部用公款开支，原则上应先有计划，经乡主要领导同意方可开支；②用公款开支所取得的票据，原则上都应是正式票据，杜绝20元以上白纸票据；③乡干部所持票证，必须从取得之日起一个月内由分管领导审核后统交乡长审批，凡过期，不合理，不合法，涂改大小写数据不一致的票据一律不予审批；④所有票据必须按财务规定有经手、审批人签名后方视为有效票据，并严格执行一支笔审批，必要时还应简短讲明事由；⑤所有票据，原则上200元之内由乡长审批，200元以上由书记审核、乡长审批，1000元以上由党政联席会议讨论，同意后由乡长审批；⑥乡长、分管领导及财政所的人员报帐，由书记审核，乡长审批。⑦民政款100元以下由乡长审批，100－200元由驻村领导和乡长共同审批，200元以上由党委、政府集体研究决定。
2、采购制度：
①凡采购物品，原则上就先有计划，经乡主要领导同意后方可采购；②凡乡里会议、活动、接待需采购物品，应指定有关的工作人员到市场采购；③在乡里供销社、商店等地挂帐购物由财政所和办公室人员负责，并注明物品的用途，如遇特殊情况，经乡主要领导同意，其他人挂帐一律不予报销。
3、其它财务管理制度。①乡财会人员必须严格执行《会计法》和财经纪律，秉公办事，不循私情；②乡财政所人员要严格管理好各种票据和收款收据，执行票证领用手续，对乡干部职工领用的票据要督促及时交帐，凡收费总额达到1000元的，均应及时交财政所，严禁各部门私设小金库的行为，否则，按有关纪律规定处理；③乡财政所人员的任何收费（包括乡干部职工因违反机关管理制度的罚款等），必须开出票据，否则，一经发现，严肃处理；④严格控制乱借乱支公款现象，凡有特殊情况需要借款的乡干部职工必须经主要领导同意后方可借款，并在规定的期限内还清借款；⑤每月对乡财政所和各部门的收支情况进行清理，实行收支审计公开；⑥鼓励乡干部职工积极到上级部门引进和争取财政可支配的无偿资金（资金性质由党政联席会决定）乡政府给予一定比例的奖励。
十三、节假日值班制度：
节假日休息时，由后勤组安排值班人员，值班人员负责乡里的一切事务的处理（接待、电话的接听、临时性事的处理）。节假日值班补助标准，由主管领导审核交党政联席会研究，再由主管财政的领导批字后，年终一次发放。如发现值班人员不负责任，擅离岗位，不发补助并扣罚20元/人次，造成一定影响的，要追究有关人员的责任。
注：迟到一次罚款5元，旷工一天罚款30元。
xxx乡电站财务管理制度

为加强电站财务管理，严肃财经纪律，优化财政支出，压缩不合理开支，确保电站各项工作能正常运转，特制定如下管理制度。
一、报帐制度：
1、凡站干部职工公款开支（含招待餐），原则上应先由站长列具计划，经主管领导同意后方可开支，任何其它人不得擅自作主。
2、用公款开支所取得的票据，原则上都应是正式票据。
3、所持票证必须从票证取得之日起10天以内由分管领导审批，凡过期、不合理、涂改、大小写数据不一致的票证一律不予审批。
4、所有票据必须按财务规定有经手人、证明人、审批人三人签名方为有效票据，产严格执行一支笔审批，必要时还应简短地注解事由。
二、采购制度：
1、凡采购物品，原则上应先由站长制定计划，经主要领导同意后方可采购。
2、凡站里会议、活动、招待需采购物品先由站长拟定计划，指定财务人员及有关人员到市场采购物品。
3、认真执行用餐制度，严格控制招待费，凡上级来人，原则上在乡食堂就餐，如需要到酒家、餐馆用餐，必须经主管领导同意后方可用上挂帐，否则不予认可。用餐标准12~15元/人，依次类推，职客人员不得超过三人。
三、其它财务制度：
1、站内财务人员必须严格执行《会计法》和财经纪律秉公办事，不徇私情。
2、严格控制乱借乱支公款现象，凡有特殊情况，需要借款的干部职工，必须经主管领导同意后方能借款，并在规定期限内还清借款，否则作挪用公款处理。
3、对站内财务收支每月进行一次清理，实行收支审计公平。
4、出差采购物品的车费实报实销，住宿伙食等费用严格按财务规定执行，住宿标准每人每晚不超过50元，伙食补贴（区内）每人每天不超过10元，（区外）每人每天不超过15元。

xxx乡水电站
2003年3月5日

财务费用包括利息收入、支出，与银行有关的手续费 ，以及为了企业筹资活动而支付的其他费用。拿到这些支出的凭证，银行凭单就可以去财务报销