税收优惠减免政策有哪些

近年来，党中央、国务院高度重视企业发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度。不少纳税人对企业所得税减免税额计算、优惠政策能否叠加享受、个体工商户个税减免税额计算等问题还存在疑问，今天我就给大家出台最新的税收优惠减免政策。一、免 征增值税 政策:2022年4月1日-2022年12月31日，增值税小规模纳税人按3%征收率的应税销售收入免征增值税，暂停预缴增值税。我提醒:此项优惠政策的适用主体为增值税小规模纳税人，不区分企业或个体工商户。只要符合以上条件，就可以享受免征增值税的优惠政策。二、减 半征收优惠政策政策1:2021年1月1日-2022年12月31日，在现行优惠政策基础上，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户无论采取何种征收方式都可以享受。我提醒:计算减免税额的公示 减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%) 个体工商户在申报纳税时，需要填写按上述方法计算的相应业务收入的纳税申报表“减免税”栏，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策的减免税和报表预填服务。对定额、简易申报的个体工商户，税务机关应当按照减少的税额缴纳税款。
政策2:2022年1月1日-2024年12月31日，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可减征50%的税额。我提醒:增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。 三、缓 缴企业社会保险费政策 政策1:困难行业企业可申请缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费和工伤保险费(以下简称三项社保费)，其中养老保险费缓缴实施期限到2022年年底，工伤保险费、失业保险费缓缴期限不超过1年。缓缴期间，不收取任何滞纳金。 政策2:凡受疫情影响严重地区生产经营出现暂时困难的中小微企业和个体工商户，均可申请缓缴三项社保费，缓缴实施期限至2022年底，期间免收滞纳金。 政策3:以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴费有困难的，可自愿暂缓缴费。 2022年未还的月供可以在2023年底前还。缴费基数可在2023年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。我提醒:可以享受该优惠政策的单位如下:
四、退 增值税留抵退税优惠政策 自2022年7月1日起，扩大增值税留抵退税政策的行业范围，将《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号，以下称2022年第14号公告)第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”(以下称批发零售业等行业)企业(含个体工商户，下同)。 我提醒:业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。上述销售额比例按照纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定;退税前经营期不满12个月但超过3个月的，按照实际经营期计算确定。