加计抵减10应纳税额是零如何做账务处理
1个回答财税会计专题活动
- 可享受加计抵减10%的企业，若当月应纳税额为零，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额后，区分以下情形加计抵减：
抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；
抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；
抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
纳税人抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
1. 如果抵减前的应纳税额大于加计抵减额，全额抵减，剩余未抵扣的部分在下期继续使用。例如：借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—增值税加计抵减额 同时，可能涉及银行存款的支付。2. 如果应纳税额小于或等于加计抵减额，直接抵减至零，未抵减完的余额结转下期。3. 对于应纳税额为零的情况...
1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账;2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,...
1、按规定当期计提加计抵减额时：借：应交税费—增值税加计抵减额。借：主营业务成本、管理费用等（红字）。2、实际抵减应纳税额时：抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。借：应交税费—未交增值税。贷：应交税费—增...
一般计税项目，抵减前的应纳税额等于140减100减10等于30（万元）；2、如果第一步计算出的应纳税额为0，则当期无需再抵减，所有的加计抵减额可以直接结转到下期抵减；3、如果第一步计算出的应纳税额大于0，则当期可以进行抵减。在抵减时，需要将应纳税额和可抵减加计抵减额比大小。加计抵减，简...
