资产负债表的应缴税金和利润表的主营业务税金及附加我一直不太清楚
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- 主营业务税金及附加包括
营业税＝应税收入*营业税率
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*3%
地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%
土地增值税等
当发生上述税种时，计提税金借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-营业税、消费税城建税 教育附加等等
实际缴纳时：借：应交税费（上述税费）
贷：货币资金
增值税是对增值额征收的流转税，不进入损益，故增值税核算不用营业税以及附加税科目核算。
负债表的应缴税金余额可以简单理解为上述税费未交部份或多交部份。
资产负债表中的应交税费指的是企业截止到报告期末需缴纳的所有税款，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等。这些税款在报告期末时企业尚未支付，但根据会计原则，需要将其确认为负债。而利润表中的营业税金及附加则是企业在一定会计期间内实际缴纳的各种税金和附加费的累计数，其中包括增值税、...
应税收入 营业税率 消费税= 应税消费品 的销售额*消费税税率 城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）城市维护建设税税率 教育费附加 =（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*3 地方教育费附加 =（增值税+消费税+营业税）×2 土地增值税 等 当发生上述税种时，计提税金借：主营...
资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金（若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金）。（若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额）。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,...
资产负债表中的应交税金和利润表中的营业税金及附加区别如下：资产负债表“应交税费”是指核算的应交税金尚未支付的欠缴余款。损益表中的“营业税金及附加”是指企业在经营过程中年度内应支付的各种营业性质的税费，包括：土地增值税，土地使用税，房产税，城建税，教育费附加，印花税，防汛费有地方性由...
利润表中的所得税数据来自账面的所得税费用科目，是平行于应交税费科目的。表示本年以及计提的所得税金额，但不一定已经缴纳了。因此这两者之间的关系如果都只是计提未缴纳，利润表中的所得税应该包含在资产负债表的应交税金里，如果计提并缴纳了，资产负债表中应交税费不包括利润表的所得税数据。资产...
