减免税抵欠税该记什么科目
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- 分两笔分录处理
减免税:
借 应交税费-应交XX税
贷 营业外收入
抵扣欠税那就另外做分录了:
借 应交税费-应交XX税
贷 银行存款等 - 借:应交税金——应交**税(欠税)
贷:营业外收入
贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。
(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要‚国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相...
1、计算应交增值税:销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 2、结转:借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税金-应交增值税-未交税金 3、缴纳:借:应交税金-应交增值税-未交税金 贷:银行存款 企业做账流程:1、根据原始凭证编制记账凭证 2、根据记账凭证编制科目汇...
缴纳增值税会计应该计入应交税费科目。增值税缴纳的具体流程:1、准备财务会计报表及其说明材料;2、准备与纳税有关的合同、协议书及凭证;3、整理税控装置的电子报税资料;4、报送外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;5、申报境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;6、统计纳税人、扣缴义务人的纳税...
应交税金-应交增值税—销项税额 借:银行存款(现金、应收账款)2、购进货物时:借:原材料 应交税金-应交增值税—进项税额 贷:银行存款(现金、应付账款)3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时...