税制原则的我国市场经济条件下的税收原则
- （一）财政原则1.涵义：将税收作为集中财政收入的主要形式，以保证财政收入增长，满足社会公共需要。2.实现措施（途径）（1）完善税制结构，增强税收增长的弹性（2）强化税收征管力度：①加强税收宣传，提高公民的纳税意识②实施税收电子化③改革税收征管模式，彻底放弃专管员模式④加强配套政策建设⑤加大对偷税，漏税的处罚力度（3）强化预算外资金管理，减少税外收费项目。（二）法治原则（核心）1.涵义：是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事，依法治税。2.实现途径（1）完善简洁体系，做到有法可依。（2）从严征收管理，做到有法必依，执法必严。（3）使用现代化手段，新建税收信息高速公路。（4）加强简洁教育，提高税务人员素质和纳税人意识。（三）公平原则1.涵义：（1）税负公平：即纳税人的税收负担要与其收入相适应。（2）机会均等：即要基于竞争的原则，力求通过税收改变不平等的竞争环境。2.实现措施：要做到普遍征税，量能负担，使税收有效地起到调节作用，统一税政，集中税权，保证简洁执行上的严肃和一致性。贯彻国民待遇，实现真正的公平竞争。（四）效率原则1.涵义：通过提高征收效率，强化征收管理，减少直接征税成本和纳税人除税款以外的从属费用和额外负担。2.实现措施（1）提高税收征管的现代化程度，开展计算机网络建设。（2）改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。（3）健全征管成本制度，精兵简政，精打细算，节约开支。
在市场经济条件下，我国税制原则主要包括财政原则、法治原则、公平原则和效率原则，以确保税收的合理、公正、有效运作。首先，财政原则强调税收作为财政收入的主要来源，以支撑公共开支。通过完善税制结构，增加税收弹性，强化征管，如提升纳税意识、实施电子化税收、改革征管模式和加强配套政策，以及严格管理预算外...
我国社会主义市场经济下的税收原则包括财政、法治、公平、效率四项原则。财政原则是设计税收制度的首要原则其包括充裕、弹性、适度三方面内容。充裕就是税收收入必须充足稳定可靠；弹性就是税收收入必须具有随着国家财政需要变化而伸缩的可能性包括经济弹性和法律弹性；适度是税收收入在满足国家财政需要的同时必须兼...
在此基础上,再经过20年,即到2030年使 国民经济的市场化达到比较发达的市场经济国家的程度,社会主义市场经济体制的目标基本实现。二、促进市场经济体制基本框架建立与完善的税收制度1.社会主义市场经济要求既要发挥市场机制在资源配置中的基础性作用,又要重视宏观调控对市场缺陷的弥补作用,具体到税制的设计上,就是要处...
我国税制结构长期以来以流转税类为主，但生产力水平提高和市场经济体制要求税制结构符合公平、效率和社会原则。因此，应从流转税为主体模式转向流转税和所得税双主体模式，再转向所得税为主体模式。目前，我国的生产力水平已为第一步的模式转换提供了坚实的经济基础。四、建立与现代企业制度相适应的税收制...
国民经济原则：税源选择应以所得为主，避免对资本造成冲击；税种选择应考虑税负转嫁问题，选择不易转嫁的所得税。社会公平原则：所有有收入者应公平征税，根据纳税能力确定税率；体现“多劳多得”的平等原则。税务行政原则：税收政策要明确，便于执行，同时减少征税过程中的行政成本。这些原则为现代税收制度...
