税务稽查请问查补的增值税怎么做会计分录
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- 根据国家税务总局关于“增值税日常稽查办法的通知”规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税涉税账务调整的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡稽查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡稽查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，并分别情况对该余额进行如下账务处理：（1）若本账户余额在借方，全部视同留抵进项税额，借记“应交税金——应交增值税”，贷记“应交税金——增值税检查调整”。（2）若本账户余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，则借记“应交税金——增值税检查调整”，贷记“应交税金——未交增值税”。（3）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，则借记“应交税金——增值税检查调整”，贷记“应交税金——应交增值税”。（4）若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，则借记“应交税金——增值税检查调整”，贷记“应交税金——应交增值税”、“应交税金——未交增值税”。
1. 首先，检查后若应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。2. 全部调整事项入账后，应结出本账户余额（即贷方余额）并予转出。若余额在借方，全部视同留抵进项税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。若余额在贷方，且“应交税金...
在税务稽查中，针对增值税的补缴，通常需要涉及地税局的附加税金。对于增值税一般纳税人，一旦国税局完成对其增值税的检查，可能需要进行一系列的调整操作。为了确保财务账目的准确性和合规性，应当在财务系统中设立一个专门账户，即“应交税费——增值税检查调整”账户。这个账户主要用于记录并调整在增值税...
应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）2、补缴税款、以及支付滞纳金、罚款的分录同情况一。跨年涉及以前年度损益科目时需要计入以前年度损益调整科目。小企业会计准则可以计入当期损益或是计入利润分配-未分配利润。③存在失控发票，企业做进项税额转出处理：借...
增值税的稽查涉及账务调整的具体步骤，根据国家税务总局的相关规定，一般纳税人需要设立“应交税金——增值税检查调整”账户来处理检查发现的账务调整。若检查发现应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，则借记有关科目，贷记“应交税金——增值税检查调整”科目；反之，借记“应交税金——增...
在税务稽查中，若需补交去年的增值税10万元，应如何进行会计分录处理呢？针对此问题，会计实践中通常采用以下步骤进行操作。首先，将补交的增值税金额从"以前年度损益"科目借方转出，至"应交税金--未交增值税"科目贷方。具体操作如下：借：以前年度损益 10万，贷：应交税金--未交增值税 10万。这一动作...
