会计递延所得税负债、资产是什么意思？
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- 递延所得税资产：是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
递延所得税负债：是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
说通俗点就是递延所得税资产：当期多交税，未来可抵扣的金额增加，即未来少交税。递延所得税负债：当期少交税，未来应纳税的金额减少，即未来多交税。
递延所得税资产和负债是财务会计中的两个重要概念。递延所得税资产是指企业根据所得税准则所确认的可抵扣暂时性差异产生的未来可抵扣的所得税金额。简单来说，就是企业未来可以使用的税收减免额度。这种资产通常出现在企业的财务报表中，反映了企业未来可能减少支付的税款金额。例如，当企业购买了某些资产，...
递延所得税资产和负债的理解：递延所得税资产是指对于可抵扣暂时皮培性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可...
递延所得税负债则是企业在会计上确认的未来需要多缴的税款。比如，公司计算的折旧费用高于税法规定的数额，形成12.5万的应纳税暂时性差异。税务局允许企业在未来补交，这在账面上表现为递延所得税负债，提醒股东公司有尚未支付的税款责任。会计上资产的账面价值大于计税基础时，确认递延所得税负债；资产价值...
递延所得税资产，指的是未来预期可以用来抵税的资产。它基于可抵扣暂时性差异及适用税率来计算，对减少未来期间应交所得税产生影响。在纳税影响会计法下，递延税款的产生，是时间性差异对所得税影响的结果。递延所得税负债则相反，它根据应税暂时性差异计算，代表未来期间应付的所得税金额。这些负债在财务...
递延所得税资产是企业因为会计处理与税法规定的差异，在未来期间可能减少所得税支付的金额；而递延所得税负债则是企业未来期间可能增加的所得税支付金额。当企业的会计利润与应纳税所得额存在时间性差异时，就会产生递延所得税。例如，固定资产折旧方法的不同选择可能导致会计利润与税法上的利润不同，从而...
