按简易办法计算的增值税是否计入当期销项税金
- 【问题】
甲企业出售使用过的轿车一辆，车辆原值为6万元，现出售价为8万元。按照文件规定，应纳增值税为：80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46元。请问：该项税金是否记入“应交税费——应交增值税(销项税额)”?
【解答】
一般纳税人发生的按简易办法计算的增值税，应当专门设置“应交税费——应交增值税(简易办法)”科目单独核算，此科目与一般纳税人“应交税费——应交增值税”下设的若干明细科目无关。即使本期“应交税费——未交增值税”科目出现借方余额，按简易办法计算的增值税仍需缴纳。在增值税纳税申报表上，也要单独填写。上述业务有关会计分录如下：
借：固定资产清理 1538.46
贷：应交税费——应交增值税
1538.46
实际缴纳时：
借：应交税费——应交增值税1538.46
贷：银行存款 1538.46
小规模纳人 ，全部采用的简易计税办法计算增值税，进项税全部不可以抵扣，因此采购的进项税直接计入成本，按增值税征税率计算的应纳增值税直接计应交税费--应交增值税二级科目，具体如下：1、小规模纳税人采购 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关...
法律分析：1、根据增值税暂行条例的规定,按简易办法计算增值税额,不得抵扣进项税额.2、如果是小规模纳税人,其进项税额直接计入成本3、如果是增值税一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税,并可由其自己开具专用发票.并按照财税字(94)004号《财政部、国家税务总局关于调整农业产品...
1、根据增值税暂行条例的规定,按简易办法计算增值税额,不得抵扣进项税额.2、如果是小规模纳税人,其进项税额直接计入成本按全部价款借:原材料、贷:应付帐款3、如果是增值税一般纳税人生产下列货物,可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税,并可由其自己开具专用发票.并按照财税字(94)004号《财政部、国...
（二）纳税人销售旧货；按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。（三）一般纳税人销售自产的货物。可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：1.县级及县级以下小型水力发电单位生...
1、简易办法征收增值税是不允许用待抵扣税金。2、根据增值税暂行条例的规定，按简易办法计算增值税额，不得抵扣进项税额。3、如果是小规模纳税人企业，其进项税额直接计入成本。账务处理如：借：原材料（价税合计）贷：应付帐款 4、如果是增值税一般纳税人企业，生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率...
