免征附加税的部分需要计提吗
1个回答财税会计专题活动
- 免征附加税的部分可以不用计提，由企业自己决定。如果不计提，就直接不用做其他账务处理，如果企业计提的，在减免的时候，转入到营业外收入—税收减免科目即可。其分录为，
借：税金及附加，
贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等。
实际减免时，分录为，
借：应交税费—应交城建税/教育费附加等，
贷：营业外收入—税收减免。
若直接免征，则不需计提，若是先征后退，则需要计提，返还时计入营业外收入。温馨提示：以上信息仅供参考，不代表任何建议；如您有更多疑问，建议咨询会计相关领域专业人士。应答时间：2022-01-10，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
(1)如果是免税的情况,实际缴纳的增值税为零,故计提附加税,在缴纳增值税时计提;(2)如果增值税是减免,那么附加税等就不用计提了;(3)如果在计提增值税同时计提附加税,在免税时作营业外收入处理;另外需要注意,补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.3、已计的提附加...
增值税附加税是以增值税为计税基数的，增值税已经减免了，附加税种就没了计税基数，所以不需要计提与缴纳。附加税是“正税”的对称，指随正税按照一定比例征收的税。从 现行税制看，附加税主要有城建税、教育费附加、地方教育费附加等。
对于企业免征的附加税一般有两种处理方式，一种方式是企业因为本身不用缴纳，所以在一开始就不计提对应的附加税。另外一种方式是正常进行计提，然后在转入到营业外收入科目，其分录为，借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等。确认减免时，分录为，借：应交税费—应交城建税/教育费附...
减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:(1)附加税是根据...
