小规模纳税人会计分录问题
4个回答财税会计专题活动
- 可以直接把增值税记入“应交税金-未交增值税”或者“应交税金-应交增值税”科目。
不要先记入“应交税金-应交增值税-进项”然后再转出到“应交税金-未交增值税”科目。 - 小规模纳税人购进货物支付的增值税是不能抵扣的，增值税直接计入存货成本。
比如购进货物时支付了1170元，则：
借：库存商品/原材料 1170
贷：银行存款 1170
支付的增值税根本就不能计入“应交税费”
希望能对你有所帮助 - 小规模纳税发生增值税直接计入“应交税费--应交增值税”，注意二级科目，不是未交增值税（这是一般纳税人使用的，税法上有规定，小规模纳税人只使用：应交税费--应交增值税）
会计分录：（购货进相关成本，不能抵扣进项税）
发生：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
交税：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
即可。 - 小规模纳税人的征收率是3%，所以没有所谓销项税额与进项税额了。
购进原材料等的增值税额直接计入成本。借：原材料等
贷：银行存款等
销售商品的应交税额计入“应交税费——应交增值税”没有三级科目了。金额就是销售收入*3%
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
5. 会计准则：指导会计工作的一系列规则和原则，确保会计信息的真实性、准确性和可比性。综上所述，针对小规模纳税人小于30万免税的会计处理，应在确认收入时做好银行存款或应收账款与主营业务收入的对应分录，同时体现增值税免税政策的相关借贷记账，并在财务报表中单独列示免税销售收入，以便税务申报和...
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一、当小规模纳税人收到发票并确认收入时，会计分录如下：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 二、当小规模纳税人购买库存商品或提供服务时，会计分录如下：借：库存商品 贷：银行存款 三、解释会计分录操作。1. 当小规模纳税人收到客户的款项并开出发票时，表示企业...
