收到附加税退税会计分录怎么做
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- 常见附加税有城建税、教育费附加和地方教育费附加等,实际会计核算中,出现附加税退税的情况,具体该怎么做会计分录?收到附加税退税怎么做会计分录
常见附加税有城建税、教育费附加和地方教育费附加等,实际会计核算中,出现附加税退税的情况,具体该怎么做会计分录?一、附加税退税会计分录 1、如果是当年缴纳的附加税退回: 借:银行存款 贷:应交税费——附加税 2、同时冲销之前计提分录: 借:应交税费——附加税 贷:税金及附加二、收到税务局附加税退税的会计分录 1、如果形成了应交税费——应交所得税借方余额,则做以下会计分录处理: 借:银行存款 贷:应交税费 2、如果原来计提过所得税费用,则做以下会计分录处理: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 3、结转时,做以下会计分录处理: 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润三、小规模纳税人收到银行退附加税的会计分录 借:应收账款或银行存款(负号) 贷:营业收入(负号) 应缴税费——增值税(负号) 将蓝字发票入账: 借:银行存款或应收账款 贷:营业收入 应缴税费——增值税四、附加税费是什么意思? 附加税费是随正税按照一定比例征收的税,包括两种: 1、按正税的征收同时而加征的某个税种; 2、正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。 常见附加税有城建税、教育费附加、地方教育费附加。五、增值税附加税怎么计算? 增值税附加税一般包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。 1、市区城建税按增值税的7%计算,县镇按增值税的5%计算。 计算公式:城市维护建设税应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率 2、教育费附加按增值税的3%计算。 计算公式:教育费附加=(增值税+消费税)×3% 3、地方教育费附加按增值税的2%计算。 计算公式:地方教育附加=(增值税+消费税)×2% 更多推荐:一般纳税人什么时候计提附加税?
收到附加税退税的会计分录如下：一、计算应退附加税时：借：应交税费 —— 应交城市维护建设税等（按实际退税的附加税明细科目）贷：税金及附加 二、实际收到退税时：2. 借：银行存款 600 贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税等（按实际退税的附加税明细科目）需要注意的是，具体的会计处理可能...
收到增值税及附加税的退税会计分录:借：银行存款 贷：应交税费--应交增值税 应交税费--附加税
小规模纳税人收到附加税退税的会计分录 借：银行存款 贷：应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 借：应交税费-教育费附加借方红字 应交税费-地方教育费附加借方红字 贷：应交税费-教育费附加贷方红字 应交税费-地方教育附加贷方红字 应交税费科目核算内容为企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金...
一、附加税退税会计分录1、如果是当年缴纳的附加税退回：借：银行存款贷：应交税费——附加税2、同时冲销之前计提分录：借：应交税费——附加税贷：税金及附加二、收到税务局附加税退税的会计分录1、如果形成了应交税费——应交所得税借方余额，则做以下会计分录处理：借：银行存款贷：应交税费2、如...
在处理附加税的退税时，我们需要遵循一定的会计分录规则。首先，当企业需要计提营业税时，会计分录如下：借：营业税金及附加 贷：应交税金—应交营业税 贷：应交税金—应交城建税 贷：其他应交款—教育费附加 贷：其他应交款—地方教育费附加 当企业实际缴纳这些税款时，相应的会计分录为：借：应交税金...
