关于预付账款的账务处理?
10个回答财税会计专题活动
- 为什么这么做啊?
一般情况下,凡是有预付账款的,在结算时,先核销预付账款账户余额,多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额,以免同一客户明细下,预付和应付多个处理,不便于结账和查询余额。
凭证摘要就写收款,我都不知道收的是升款,是收回预付款啊?
不管摘要是怎么写的,只要你认为有同一客户的疑问,就要先查看是否已经入账(预付或应付),先核销原纪录,再计入相关科目。 - 预付账款的账务处理:
企业应设置“预付账款”会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
(1)企业因购货而预付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“预付账款”科目。
(3)补付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;
(4)退回多付的款项,借记“银行存款”科目,贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方,不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记“其他应收款——预付账款转入”科目,贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外,其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账,进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
扩展资料:
会计处理:
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算。预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。
在预付货款业务不多的企业,也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目,收到采购的商品后再予冲销。
但是,在这种处理方法下,“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账,列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变,或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
参考资料来源:百度百科-预付账款 - 只付一半
本月付另一半:借:预付账款
贷:银行存款
上月全付
本月分录:借:应付账款
贷:预付账款 - 不是收回预付款,你把款预付给别人,别人再发货给你,收到货之后的会计分录应该是借:原材料(工程物资) 贷:预付账款,你上面那会计分录是错的,如果你是销售方的话收到别人预付给你的款,那就应该借:银行存款 贷:预收账款
- 付给对方公司的是预付货款,借记预付账款,
如果收回预付货款,就贷记预付账款。 - 前期预付时,借:预付帐款15万元贷:银行存款15万元
工程完工结算时,借:固定资产(或在建工程)50万元
贷:预付帐款15万元
贷:银行存款30万元
贷:应付帐款5万元 - 借:预付帐款 15
贷:银行存款 15
工程完工结算后
借:在建工程 50
贷:预付帐款 15
银行存款 30
应付帐款 5
借:固定资产 50
贷:在建工程 50
一年后质量合格
借:应付帐款 5
贷:银行存款 5 - 工业企业预付账款的核算:
1、企业预付货款
借:预付帐款
贷:银行存款
预付账款
2、收到所购物品,根据发票帐单等列明的金额
借:材料采购等
贷:预付帐款
3、补付的货款
借:预付帐款
贷:银行存款
4、退回多付的货款
借:银行存款
贷:预付帐款
扩展资料
预付账款账务处理的四大个流程
一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
企业进行在建工程预付的工程价款,也在本科目核算。
企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款,可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目,并按照保险人或受益人进行明细核算。
二、本科目可按供货单位进行明细核算。
三、预付账款的主要账务处理。
(一)企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按应支付的金额,贷记本科目。补付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。
(二)企业进行在建工程预付的工程价款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。按工程进度结算工程价款,借记“在建工程”科目,贷记本科目、“银行存款”等科目。
(三)企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款,借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。
参考资料来源:百度百科-预付账款 - 借:预付账款 2000
贷:银行存款 2000收到货物入库:
借:库存商品 5000
1、仓库发出材料40000,用于生产A产品 21900元,B产品18100元
借:生产成本——直接材料——A产品 21 900
借:生产成本——直接材料——B产品 18 100
贷:原材料 40 000
2、仓库发出辅助材料2000元,供车间使用。
借:制造费用 2 000
贷:原材料 2 000
借:预付账款--乙公司 25 000
贷:银行存款 25 000
贷:预付账款--乙公司 85 500
借:预付账款--乙公司 33 500
贷:银行存款 33 500
扩展资料:
企业应设置“预付账款”会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
(1)企业因购货而预付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“预付账款”科目。
企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记“其他应收款——预付账款转入”科目,贷记“预付账款”科目。
参考资料来源:百度百科-会计分录
企业已付款但还未收到材料的,应通过“预付账款”科目核算,账务处理如下:1、供应商材料尚未发出时:借:预付账款 贷:银行存款 2、材料已经发出但企业并未收到的:借:在途物资 应交税费—应交增值税(进项税额)贷:预付账款 其中,如果企业为小规模纳税人的,应做如下分录:借:在途物资 贷...
预付账款的账务处理:付款时:借:预付账款 贷:银行存款 收货时:借:原材料等 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:预付账款 预付账款账务处理 借方登记预付的款项及补付的款项;贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额;期末余额在借方,反映企业实际...
1.企业因购货而预付的款项:借:预付账款(根据合同约定向供应单位预付的款项)贷:银行存款 2.收到所购物资时,按应计入购入物资成本的金额:借:材料采购等(确定的存货成本)应交税费一应交增值税(进项税额)贷:预付账款 3.补付的款项:借:预付账款(尚未支付的部分)贷:银行存款 4.退回多付的款...
对于预付款项较少的企业,可以选择将预付款直接记入"应付账款"科目的借方,无需设置"预付账款"科目。当预付账款不符合预付性质,或供应商无法履行合同导致无法收回款项时,应将其余额转入"其他应收款"科目:借:其他应收款——预付账款转入 贷:预付账款 除已转入"其他应收款"的预付账款外,其余预付...
预付账款的账务处理 付款时:借:预付账款 贷:银行存款 收货时:借:原材料等 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:预付账款 预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先...