抵扣的进项税如何做账
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- 我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。1、货物用于集体福利和个人消费借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）2、货物发生非正常损失借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额转出）3、在产品、产成品发生非正常损失借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品应交税金-应交增值税（进项税额转出）4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目借：管理费用贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）法律依据：《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等。购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
借：应交税费—待抵扣进项税 贷：应付账款（或银行存款）随后，当材料入库时，应进行如下账务处理：借：原材料 贷：应付账款（或银行存款）接着，继续记录进项税：借：应交税费—增值税—进项税额 贷：应付账款（或银行存款）这样的会计处理可以确保进项税的准确记录和抵扣，同时保证财务报表的准确性。
抵扣进项税额的会计处理可以遵循以下步骤：首先，当收到进项税时，应进行如下会计分录：借：应交税费—应交增值税(进项税)其次，当开出 时，会计分录如下：贷：应交税费—应交增值税(销项税)销项税与进项税在“应交税费—应交增值税”科目中记录，余额可能为正数或负数。每月末，必须将余额...
首先，收到进项税时，会计分录为：借：应交税费—应交增值税(进项税)贷：银行存款等 其次，开出 时，会计分录为：借：主营业务成本等 贷：应交税费—应交增值税(销项税)销售时的销项税与采购时的进项税相抵减后的差额即为本月应交税金。销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户...
抵扣时：借 应交增值税-销项税额 贷 应交增值税-进项税额 应交增值税-未交增值税（金额=销项-进项）交税后：借 应交增值税-未交增值税 贷 银行存款
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税) 2、开出 :贷:应交税费—应交增值税(销项税) 销项 - 进项 = 本月应该交税金 (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值...
