企业用自产应税消费品对外投资应分别按什么计算应纳增值税和消费税
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- 企业将自产的应税消费品用于投资时,按照应税消费品的评估价或协议价和按规定计算出的应交消费税,借记“长期投资”科目,按照规定计算出的应交消费税,贷记“应交税金-应交消费税”科目,按照应税消费品的账面成本,贷记“产成品”、“自制半成品”科目,按照应税消费品账面成本与投资作价的差额借记或贷记“资本公积”科目。税法规定,纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料,投资入股或抵偿债务等方面,应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价作为计税依据。在实际操作中,当纳税人用应税消费品换取货物或者投资入股时,一般是按照双方的协议价或评估价确定的,而协议价往往是市场的平均价。如果按照同类应税消费品的最高销售价作为计税依据,显然会加重纳税人的负担。
企业将自产的应税消费品用于投资时,按照应税消费品的评估价或协议价和按规定计算出的应交消费税,借记“长期投资”科目,按照规定计算出的应交消费税,贷记“应交税金-应交消费税”科目,按照应税消费品的账面成本,贷记“产成品”、“自制半成品”科目,按照应税消费品账面成本与投资作价的差额借记或贷记...
企业以自产应税消费品对外投资【解答】根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，企业以自产应税消费品对外投资应视同销售货物。另根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同...
进口的应税消费品，应在进口时，由进口者交纳消费税，交纳的消费税应计入进口应税消费品的成本。企业进口的应税消费品可能是固定资产、原材料或商品流通企业的商品，因此在进口时，应按应税消费品的进口成本连同消费税，借记“固定资产”、“材料采购”、“商品采购”等科目，按采购成本，贷记“应付账款...
企业用应税消费品对外投资，按规定交纳的消费税，应记入“长期股权投资”科目。
企业有时会用自产的应税消费品进行对外投资或与其他企业、个人进行交换。在这种情况下，虽然未直接进入市场流通环节，但由于存在价值的转移或利益的交换，因此也属于应税消费品的用途之一。企业在进行此类操作时，同样需要按照相关法规进行税务处理。三、用于生产非应税消费品 在生产过程中，自产的应税消费...
