企业发生预付款问题该怎么处理？

你有两个问题是：1、你说的在发生前就预付销货方货款，对方开的是“收据”，我可以这样理解，所开的收据是“白条”，在财务上面收据是不可以做账的，只能作为“预付款”的一个凭证，可以在会计科目“预付款”一栏中作“借：预付款****元”，应该是支付的是现金吧，如果是，在会计科目“现金”一栏中作“贷：现金*****元”；2、收到尾款给你开的是发票，那么，发票是可以作为财务审核凭证的，如果用的是现金支付，在会计科目上可做，借：采购款*****，贷：现金******。最后，还是要对方开具正式的发票的，开具后可作，借：采购款****，预付款****。以上说的是出纳那里支付的现金情况，到月底出纳和会计对账的时候，会计同样会和出纳做一样的账的。提醒一点：因为是做的账，在销货方开具正式的前款发票时不要将“收据”给付对方，只在发票上注明就可以了，因为“会计法”是不允许的。 追问： 我知道预付用预付账款，我的意思是付尾款是否还要一份收据，当然也是实际付的款？发票肯定是全部货款了嘛！ 回答： 不需要，因为只要在科目的“摘要”中注明就可以了。 追问： 那出纳以什么为依据呢？ 回答： 出纳以发票作为依据。 追问： 那预付款的部分呢？ 回答： 收据换成发票。 追问： 预付的时候是以收据为凭据，那付尾款的时候就有发票，发票也是包括预付款的部分，那拿发票的时候以发票为依据，不是重了吗？会计的科目我清楚，就是不确定出纳的入账依据是怎样的？ 回答： 进行对冲啊，将前面做的收据的进行对冲就可以了。之前的是：1、：预付款***贷：现金****；拿到发票后，做：2、现金****贷：预付款****。就冲抵了。再作最后完整的：3、：预付款****贷：现金****。在做2的时候，因为是对冲，可以财务科长写个条，签上字，说明原因，就可以作为2的做账依据了。 提问者 的感言： 谢谢！