营业税计提及缴纳
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- 月末计提税金及附加
借：营业税金及附加 4.73
贷：应交税费——应交城市维护建设费 3.31
应交税费——应交教育费附加 1.42
月末将“营业税金及附加”科目结转到“本年利润”科目
借：本来利润4.73
贷:营业税金及附加 4.73
资产负债表中“未交税金”项目反映企业应交未交的各种税金（多交数以“－”号填列）。“未交税金”项目应根据“应交税金”科目的期末余额分析填列。
如果贵公司只有个人所得税、应交增值税、城市维护建设费、教育费附加 ，且为月末贷方余额，本月“未交税金”就是“应交税金”明细账的贷方余额合计数填列。
以上税（费）种都是月末计提，次月15日前（但个人所得税为次月7日前）申报缴纳，上交时
借：应交税金
贷：银行存款（或现金）
7月份只是计提，没有上交，所以不用这样做。换一句话说，如果7月末上交了，“应交税金”各明细账的贷方均没有余额，已经结平了，那么，“未交税金”项目只能填0了。
消费税与城建税的会计分录与营业税类似，分别借记"主营业务税金及附加"和"税金及附加"科目，贷记相应税金科目，确保税款的及时计提与准确结转。4、所得税的会计处理 所得税的会计处理涉及到利润总额的计算、税率的选择、税前扣除项目等，需在年末按照税法规定计算应交所得税，并将其借记"所得税费用"科...
月末时，进行营业税计提操作，会计处理如下：借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费-应交营业税”、“应交税费-应交城建税”与“应交税费-应交教育费附加”科目。季度末，次月进行纳税申报时，将前面计提的税额汇总填列。若在对账时发现账面不平，可能是因为记账处理不当。正确的操作应当是借记...
计提营业税 借:主营业务收入及附加 贷:应交税金---营业税 应交税金--城市建设税 其他应交款--教育费附加 交纳时 借:应交税金---营业税 应交税金--城市建设税 其他应交款--教育费附加 贷:银行存款 城市维护建设税=营业税*0.07 教育费附加=营业税*0.03 ...
1. 营业税计提时的分录：借：营业税金及附加。贷：应交税费——应交营业税。2. 营业税缴纳时的分录：借：应交税费——应交营业税。贷：银行存款。详细解释：营业税是一种针对企业营业额的税收，在企业的经营活动中会产生并需要缴纳。在会计核算上，当企业需要计提营业税时...
计提：借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税缴纳 借：应交营业税-应交营业税 贷：银行存款或者库存现金 需要注意的是，发生了营业税就会产生城建税、教育费附加、地方教育费附加等税费，具体如下：计提：借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城建税-应交教育费附加-应交地方教育费附加 缴纳...
