有留抵的进项税额如何做账
1个回答财税会计专题活动
- 实操中企业一般是根据当月销项税额来勾选对应的进项税额，如果当期企业的进项税额比销项税额多，则形成企业的留抵税额，在现在的会计和税法要求中，进项留抵税额不需要单独做分录，只需要在申报表中列式即可，企业在下期申报时，可以直接抵扣。
增值税留抵税额指的是企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，结转到下一个纳税期继续抵扣，一般将企业留抵税额计入应交税费科目核算，具体的账务处理该怎么做？
增值税留抵税额的会计分录
1、挂账留抵时：
借：应交税费——增值税留抵税额。
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
负债类科目分为流动负债和长期负债两类。流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、应付利息等。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
1.销项税额的确认与记账 企业在销售商品或提供劳务时，应根据开具的增值税专用发票或其他合法凭证，确认销项税额。该税额应记入“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目的贷方。借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）1.进项留抵税额的处理 当进项税额大于...
1、结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值...
具体而言，进项税额留抵的账务处理通常涉及以下步骤：1.记录未抵扣的进项税金。将未抵扣的进项税金记入“应交税金——应交增值税——进项税额”科目的借方。2.进行后续期间抵扣。当企业在后续期间进行抵扣时，将抵扣的税金记入“应交税金——应交增值税——进项税额”科目的贷方，并将借贷方的差额记入...
处理留抵进项税额时，可以按照以下分录进行记录：首先，借记“应交税费-应交增值税-销项税额”，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额”。其次，借记“应交税费-未交增值税”，对于留抵部分则在“应交税费-未交增值税”账户的借方体现。具体而言，企业在计算当期应交增值税时，若进项税额超过了销项税额...
在取得进项税发票时，已经完成了相应的会计分录，具体如下：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 如果月底出现留抵税额，这表示企业本期已支付的进项税额超过了可抵扣的销项税额，此时无需另外做账务处理的分录。留抵税额会在下个月进行抵扣，不必立即...
